中小企业财务管理存在的问题及对策研究

摘要：企业在我国国民经济发展中起着举足轻重的作用，可以说，企业是国民经济的基本单元，而中小企业又是我国经济发展的支柱。在大企业占据着绝对优势的今天，中小企业无疑是我国经济体系中最基本的细胞。当前，我国中小企业在发展过程中面临着诸多困难，其中最为突出的就是财务管理水平低下，财务管理存在诸多漏洞与缺陷。文章着重分析了目前我国中小型企业在财务管理方面存在的问题，并针对这些问题提出了相应的对策。

关键词：中小型企业；财务管理；问题；应对措施

引言

中小企业在我国国民经济中占有举足轻重的地位，对促进经济增长，促进就业，激发创新活力具有重要作用。但是，在复杂多变的市场环境中，中小企业所面临的挑战也越来越多。有效的财务管理是企业合理配置资源，保证资金安全，提高经济效益的重要手段，关系到中小企业的生存和发展。因此，对中小企业财务管理中存在的问题进行深入研究，探索其优化策略是非常有意义的。

1.中小企业财务管理工作开展的必要性分析

从实际角度来看，企业的财务管理工作在中小企业的发展中起着举足轻重的作用，它贯穿于整个过程之中，即使企业实现了发展目标，但是如果企业的发展环境发生了变化，而企业的财务管理工作又没有相应地调整，也会影响到企业的未来发展。在这样的环境下，企业的管理层在作出决策时，一定要确保自己的投资是正确的，而投资管理也是一种财务管理，一次投资失误，可能会导致破产，但如果投资对了，可能会获得很高的回报，企业也会因此突破发展瓶颈，获得更大的发展。在一定程度上，企业财务管理的好坏，直接影响着企业今后的发展。同时，相关的财务管理者也要在日常工作中不断地总结自己，为今后公司财务管理工作的变革提供必要的信息支撑。

2.中小企业财务管理存在的问题

2.1.融资困难，资金短缺

融资渠道较窄：中小企业主要依靠企业自身的资金和留存收益等内部融资渠道，外部融资渠道较窄。银行贷款是我国中小企业对外融资的主要途径，但是由于中小企业规模小，资产少，信用等级低，很难达到银行对其贷款的要求。股权融资与债券融资对于企业的规模、业绩等都有很高的要求，一般的中小企业很难做到这一点。

融资成本高：银行为规避风险，往往对中小企业贷款利率偏高、担保条件苛刻。中小企业向担保机构申请担保时，往往要付出较高的担保费。另外，民间借贷虽然手续简单，但是利率却普遍高于银行，这就使得中小企业的融资成本大大增加。

2.2.财务制度不健全

内部控制不完善：很多中小型企业内部控制体系不健全，财务岗位设置不尽合理，一人多岗，不相容岗位不分离。如会计、出纳由一人担任，容易造成资金挪用，账目混乱等现象。由于缺乏有效的监督机制，无法及时有效地监控企业财务活动的各个环节，无法及时发现并纠正财务风险。

财务核算不规范：一些中小企业的财务人员素质较低，不能很好地掌握会计核算的基本原则和方法，存在着账目设置混乱，会计凭证填写不规范，会计报表编制不准确等问题。为了逃避税款，一些企业通过做假帐和逃税等手段，不仅给公司带来了法律风险，而且还会影响到公司会计信息的质量。

2.3.预算管理缺乏科学性

预算编制方法有欠合理：中小企业在编制预算时，多采取传统的“固定预算法”，即以上一年的实际情况及经验为依据确定当年预算指标。这一方法并未充分考虑市场变化和企业发展战略的影响，造成预算指标脱离现实，缺乏灵活性和适应性。

预算执行及监控不力：部分中小企业虽有预算编制，却缺乏有效的监督与调整机制。在预算执行过程中，存在着较大的随意性，无法对预算中出现的偏差进行分析与修正，使预算丧失了其应有的约束与引导功能。同时，由于缺乏对预算实施效果的评估和评价，使得员工不能主动参与到预算管理中来。

3.中小企业财务管理优化策略

3.1.拓宽融资渠道，降低融资成本

加强与金融组织的合作：中小企业要积极加强与银行和其他金融机构的联系和合作，建立良好的银企关系。通过改善经营管理、规范财务制度、提升信用等级等措施，加强银行对企业的信任。积极寻求银行信贷支持，合理选择贷款期限、还款方式，降低融资成本。

拓宽融资渠道：除银行贷款外，中小企业还可以通过股权融资，债券融资，供应链金融，网络金融等多种融资渠道。如风险投资，天使投资等股权融资，可以吸引资金，引进战略投资者，提高企业的管理水平，增强企业的竞争能力。供应链融资是指通过核心公司的信用来获取上下游的融资支持。互联网金融平台可以拓宽融资渠道，降低融资门槛。

3.2.完善财务制度，加强内部控制

建立健全内部控制体系：中小企业要根据自己的实际情况建立健全内部控制体系；合理设置财务岗位，明确岗位职责，明确岗位职责，做到不相容岗位相分离；比如会计、出纳岗位要分开，形成互相制约的机制；建立和完善财务审批制度，规范财务审批程序，对重大事项进行集体决策。加强内部审计监督，定期审计财务活动，及时发现并纠正内部控制中存在的问题。

会计规范化：为了提升会计工作的整体水平，必须加强会计人员的培训工作，通过系统的教育和实践，不断提高会计专业素养。同时，会计职业道德的提升也是不可或缺的，确保会计人员在工作中能够坚守诚信和公正的原则。在执行会计制度方面，需要严格遵守相关规定，确保会计核算的规范性，以及会计凭证编制的标准化。加强会计信息管理，是保证会计信息真实、准确、完整的关键。为此，建立并完善财务档案管理系统显得尤为重要，通过科学的管理方法，妥善保管财务数据，为企业财务管理与决策提供坚实的数据支持和依据。

3.3.加强预算管理，提高预算科学性

完善预算编制方法：中小企业应结合自身特点，结合市场环境，选择恰当的预算编制方法。在确定预算框架下，可采用弹性预算和滚动预算相结合的方法。弹性预算法是根据业务量变化对预算指标进行调整的，能更好的适应市场的变化；滚动预算法对预算期限进行了动态调整，使预算具有一定的前瞻性、灵活性。在编制预算时，要充分考虑公司的发展战略，市场需求，成本费用等方面的因素，保证预算编制的科学合理。

加强预算执行和监控：建立完善的预算执行监控机制，实现对预算执行过程的实时跟踪监控。定期分析、评估预算执行情况，及时发现预算执行中存在的偏差及问题，及时调整、修正。加强绩效考核和评估，把预算执行与员工绩效联系起来，使员工主动参与到预算管理中来，保证预算目标的实现。

4.结束语

综上所述，针对中小企业融资难、财务制度不健全、预算管理不科学等问题，提出拓宽融资渠道，健全财务体系，强化预算管理等方面的优化对策。通过实施这些战略，可以有效地提高中小企业的财务管理水平，提高其竞争力，增强其抵御风险的能力，推动其健康可持续发展。中小企业要根据自己的实际情况，灵活运用这些战略，不断完善自己的财务管理制度，以适应市场的变化，实现公司的战略目标。

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