基层烟草财务月度资金预算管理研究

摘要：在当今竞争激烈且瞬息万变的市场环境中，财务资金预算的准确性对于烟草企业的稳定发展和有效决策至关重要，由于烟草行业面临着诸多复杂的内外部因素，使得财务资金预算工作面临着巨大的挑战，准确率有待进一步提高。本文从财务月度资金预算角度切入，找寻存在的问题并提出相应对策，以推动财务月度资金预算准确率的提升，为企业发展提供更好的财务支持。

关键词：基层烟草；月度资金预算；准确率

1引言

2021年全国烟草行业财务审计工作会议上强调，立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局作为根本出发点，准确把握“十四五”时期行业财务审计工作方向。构建新发展格局，谋划税利运行引导、要素资源配置、金融资产运营、审计监督四个机制，引导经济增速保持在合理区间，保障资源向行业高质量发展重要领域和关键环节有效流动，探索资金管理方式创新。攸县烟草认真贯彻落实国家局、省局、市局工作要求，加强月度资金预算编制，提高执行准确率，并以数字化转型为契机，增强财务预算数据感知、采集、传输、储存和运算能力。本研究从烟草企业月度资金预算管理方面切入，旨在提升烟草企业月度资金预算准确率，进而推动烟草企业发展。

2 现状分析

以攸县烟草为例：攸县烟草专卖局（公司）现有5个职能股室。各股室分别负责月度预算编制、统筹、汇总、上报和下达以及预算执行。有县局（分公司）财务人员，负责市、县局（公司）年初预算编制和中期预算调整数据的汇总及用友系统的上报、归口部门负责定额标准的制定及维护；兼职人员5人，来自各部门的业务骨干，负责各部门预算编制、中期调整申报等事项。预算信息系统应用及数据采集主要依托于用友软件预算管理模块。

经统计，以下为2024年1月-7月攸县烟草各部门资金预算执行情况

从上图表看出，2024年1-7月攸县烟草资金预算执行准确率不高。

3存在问题

3.1数据收集方面

3.1.1. 数据不准确：原始数据可能存在错误、遗漏或虚报的情况，影响预算编制的基础数据质量。

3.1.2. 数据不及时：业务部门未能按时提供相关数据，导致预算编制时间紧张，影响准确率。

对5个部门预算管理员抽查是否有预算收集方面问题调查统计，统计结果如下：

可以看出各部门均或多或少有数据收集方面问题，且数据收集出现问题当月预算执行也较差

3.2内部管理方面

3.2.1. 部门间沟通不畅：各部门在预算编制过程中缺乏有效的沟通与协作，导致预算与实际业务脱节。例如，业务部门和财务部门之间对业务活动的理解和预测存在差异，没有进行充分的沟通和协商，使得预算编制不合适。

3.2.2. 预算执行不力：员工对预算的重视程度不够，执行过程中随意性较大，如随意调整预算指标，或者不按照预算计划进行支出，影响预算准确率。

3.2.3. 缺乏有效的监督机制：没有对预算执行情况进行及时的监督和评估，无法及时发现问题并调整预算，没有建立完善的预算执行分析制度，不能及时掌握预算执行情况，无法对预算执行过程中的问题进行及时处理。

4改进措施

4.1数据收集方面

4.1.1 建立数据审核机制：设立专门的数据审核岗位，对收集到的原始数据进行仔细核查，确保数据的准确性和完整性。制定数据填报规范，明确数据的格式、来源和计算方法，减少数据错误的发生。

4.1.2 加强数据收集的时效性管理：设定数据提交的时间节点，并纳入考核。利用信息化系统，实现数据的自动采集和传输，提高数据收集的效率。

4.2内部管理方面

4.2.1加强部门间沟通协作：建立定期的沟通会议制度，让各部门在月度资金预算编制和执行过程中充分交流意见和建议。建立预算编制沟通协调机制，明确各部门在预算编制中的职责和分工。例如，成立预算编制工作小组，由财务部门牵头，各业务部门参与，定期召开预算编制协调会议，共同商讨预算编制中的问题。加强各个部门与财务部门的沟通合作，确保预算数据的准确性和完整性。财务部门要深入了解业务活动，为业务部门提供预算编制的指导和支持；业务部门要积极配合财务部门，提供真实可靠的业务数据和预测信息。设立跨部门的预算协调小组，负责解决部门间的预算矛盾和问题。将预算考核结果与员工绩效挂钩，激励员工积极执行预算。

4.2.2强化预算执行力度：加强预算执行的宣传和培训，提高员工对预算的重视程度和执行意识。针对前期线上培训效果不佳和业务部门报账员岗位变动频繁的情况，结合各业务部门的实际需求，开展了个性化培训，通过线上+线下的方式进一步加强对月度资金预算编制的指导。此外，对于存在疑问的部门，采取一对一方式各个击破难点，为基层做好服务工作。

参考文献

[1]刘治玮. 企业月度资金预算过程管控模式 [J]. 市场瞭望， 2023.

[2]张长红. 国有企业集团资金预算管理运行模式研究——以SM企业集团为例 [J]. 商业2.0， 2023.

[3]钟慷元，刘茜，张琳，等. 基于业财一体化的月度资金预算管理机制构建与实践——以C市烟草公司为例 [J]. 财讯， 2024.