碳达峰”“碳中和”背景下基于大数据的泰安市绿色低碳发展的税收数据分析

引言

“碳达峰”“碳中和”战略推进阶段，泰安市绿色低碳发展需凭数据支撑实现精准施策。税收数据作为经济与环境协同发展的关键观测指标，可反映绿色税制实施成效，亦能显现产业发展中的结构性问题。本文以泰安市2020-2022 年环保税、水资源税等征管数据及各行业税收、能耗信息为依据，剖析税收数据分析的价值与对策，为该市绿色低碳转型提供数据参照。

一、“碳达峰”“碳中和”背景下泰安市绿色低碳发展税收数据分析的意义

泰安市税收数据揭示了绿色税制成效与产业结构矛盾[1]。2020–2022年，环保税从 3261.42 万元增至 3793.18 万元，石横特钢投入近 1 亿元实施烟气治理，2021 年污染物排放减少1928.30 吨、降幅 81% ；水资源税从 2021年 10449 万元增至 2022 年 16348 万元，企业年减地下水取用 36 万吨，取用水结构持续优化。但产业结构与税收贡献适配性不足：2022 年第二产业开票额占比超 63% ，税收占比却降至 50% 以下；高耗能行业用电量占63.72% ，税收仅占 23.6% ，能源消费占规上工业 86.1% 且同比增 2% ；高新技术产业产值增速 3.35% 、占比 44.8% ，均低于全省水平。政策支持方面，三年累计落实节能环保减免税1541.4 万元，创新企业增 145 户，研发加计扣除减免增幅 47% ；石横特钢税收 2021 年下降 28.35% ，煤、燃气购进额2022 年较 2020 年分别降 35.2% 、 2.33% ，对应税收降 48.42% 、 14.92% ，为绿色低碳政策精准调整提供数据支撑。

二、“碳达峰”“碳中和”背景下泰安市绿色低碳发展税收数据分析的策略

（一）大数据赋能，构建税收与碳排放联动分析体系

构建税收与碳排放联动分析体系时，可依托大数据技术整合泰安市多维度涉税数据与碳排放相关信息[2]。深度挖掘增值税发票数据中工业企业煤、燃气等能源购进信息，像 2022 年全市工业企业购进煤114.13 亿元、燃气 67.81 亿元，对应缴纳税收 14.84 亿元、6.1 亿元的数据，将这类信息与企业碳排放核算数据相关联，精准测算不同行业、企业单位能源消耗对应的碳排放量与税收贡献值。同时开发应用专业化信息系统，参照“环境保护税管理信息系统”建设思路，实现税收数据与碳排放数据自动传递、实时比对，借系统动态追踪有色金属冶炼、化工、电力等重点行业税收变化与碳排放波动情况，清晰呈现两者间联动关系，为后续针对性调控提供数据可视化支撑，助力更精准掌握税收政策对碳排放的影响效果见表1。

表1：部分行业能源购进与碳排放及税收贡献情况表

（二）跨部门协同，完善环保税与水资源税数据共享机制

完善环保税与水资源税数据共享机制时，需明确部门职责权限，保障涉税数据及时准确传递。环保税税基由环境保护部门核定，税务部门难以及时获取企业污染物排放浓度、总量等关键数据，建立常态化数据传递通道可将生态环境部门监测的企业污染物排放数据实时同步至税务部门，其中涵盖重点企业年度污染物减排量、排放浓度是否达标等信息，为环保税精准征管与减免核算提供依据[3]。水资源税税基归水利部门核定，可由政府财政拨付专项资金为用水户统一配备超声波流量计，优化水资源税远程监控管理平台，实现水利部门掌握的企业取用水许可、实际取用水量数据与税务部门的税率适用、应纳税额核算数据无缝对接，构建从取用水源头到税收征管的全流程数据共享，提升环保税与水资源税征管效率见图1。

（三）聚焦重点行业，建立税收数据导向的低碳发展评估模型建立税收数据导向的低碳发展评估模型，需重点聚焦泰安市有色金属冶炼和压延加工业、化学原料和化学制品制造业、电力及热力生产和供应业等高耗能行业，以及非金属矿物制品业、电气机械和器材制造业等传统优势行业。模型构建可纳入各重点行业税收贡献数据，像2022 年上半年三大高耗能行业税收占比 23.6% 的数值，结合行业用电量、能源消费量等能耗数据，其中就包含同期三大高耗能行业205.57 亿千瓦时用电量及 63.72% 占比情况，同时融入企业环保税缴纳、水资源税缴纳等绿色税收数据，涵盖环保税减免幅度、水资源税同比增长情况。将这些数据维度量化整合，形成多指标评估体系，测算单位税收碳排放与能耗产出，评估低碳水平与税收匹配度。

结语

数据分析为绿色低碳发展提供有力支撑。通过构建联动体系、完善数据共享、建立评估模型，可精准把握税收与碳排放关联，助力产业结构优化与能源转型。未来，深化大数据应用将推动政策精准化，促进泰安市产业升级与碳减排协同并进，实现可持续高质量发展。

参考文献

[1]陈丽红.碳达峰与碳中和背景下工业低碳发展分析[J].资源节约与环保，2023，（06）：114-117.

[2]刘博鑫.“碳达峰、碳中和”背景下庆阳市绿色低碳发展路径探索[J].中国高新科技，2022，（07）：125-126.

[3]支现方，宋旭.碳达峰与碳中和背景下工业低碳发展制度探讨[J].能源与节能，2022，（03）：39-40.

附：创新创业课题编号：202410439010