商业银行审计风险防控与案件治理策略研究

一、绪论

互联网金融是传统金融业与网络技术深度融合的产物，随着网络技术迅猛发展，网上支付、线上理财等新型金融业务不断涌现，标志着网络金融时代全面来临。在这一背景下，商业银行与网络的结合日益紧密，为中小微企业和传统零售行业带来诸多便利，银企关系也逐步向互惠互利、协同发展的模式转变。然而，金融创新在推动经济发展的同时，也滋生了一系列风险，审计工作作为判断金融机构抗风险能力的重要手段，其重要性愈发凸显。

在互联网金融环境下，银行业审计工作面临着前所未有的挑战。传统审计手段已难以满足数字化、复杂化金融业务的审查需求，审计工作亟需借助网络技术实现转型升级。但与此同时，新技术的应用也带来了新的风险，如数据安全风险、系统漏洞风险等。此外，互联网金融业务的快速扩张，使得资金流转更加隐蔽、复杂，案件防控难度显著增加，资金挪用、贷款资金违规流入资金中介等违法违规行为时有发生，严重威胁金融安全与稳定。因此，深入研究互联网金融背景下商业银行审计风险，探索有效的应对措施与案件防控策略，具有重要的现实意义。

二、互联网金融背景下商业银行审计存在问题

（一）新型产品服务带来的风险

互联网金融的蓬勃发展促使商业银行不断创新业务与产品，以满足多样化的客户需求。当前，网络金融已对传统商业银行造成巨大冲击，众多银行纷纷拓展业务边界，通过直接销售黄金、保险等方式丰富产品种类；部分直营银行以PC端和移动端等移动终端为服务载体，突破传统网点限制；还有银行凭借多元化经营优势，设立分支机构，提供综合性金融服务[1]。

金融产品的丰富多样与业务模式的快速迭代，暴露出商业银行经营管理规范的滞后性。一方面，新型业务缺乏成熟的审计标准与流程，审计人员难以准确把握业务风险点；另一方面，产品创新与风险管控不同步，导致资金挪用等案件防控漏洞。例如，由于对资金流向监控不足，可能出现销售人员私自挪用客户资金用于其他投资的情况；部分网络贷款业务，因对贷款资金用途审核不严，使得大量贷款资金违规流入资金中介，用于高风险套利活动，严重扰乱金融市场秩序。

（二）审计制度变化造成的审计问题

1.审计线索的变化

在互联网金融时代，银行档案管理逐步从纸质化向电子化转型，业务办理流程也日益程式化、自动化。电子档案虽然提高了存储与查阅效率，但也存在易篡改、易丢失等风险，审计线索的完整性和真实性受到挑战。同时，复杂多变的工作环境，使得银行内部审计工作难度大幅增加。例如，电子交易记录可能因系统故障或人为恶意操作被篡改，导致审计人员难以获取准确的业务信息，无法及时发现资金挪用等违法违规行为的线索。

2.审计方式的变化

传统的现场审计、纸质材料查阅等审计方式，已无法适应互联网金融时代商业银行的发展需求。随着网络金融业务规模的不断扩大，业务风险呈现出多样化、隐蔽化的特点。例如，线上贷款业务涉及大量的客户信息与交易数据，传统审计方式难以在海量数据中快速识别风险点。此外，一些新型金融业务交易过程虚拟化，传统审计手段难以对其进行有效监督，使得贷前调查失职、贷后管理不到位等问题难以被及时发现，为金融案件的发生埋下隐患。

3.审计范围的变化

为顺应时代变革，商业银行积极拓展经营领域，直营业务、网络金融业务等新兴业务快速发展。然而，新业务在带来发展机遇的同时，也带来了更大的风险。在直营业务中，银行通过移动平台、网络平台进行直销，交易场景复杂、交易对象分散，加大了审计难度。若对这些交易的审计不到位，极易出现贷款资金违规流入高风险领域、资金挪用等问题。例如，部分银行在开展线上小额贷款业务时，由于贷前调查流于形式，未能对借款人的真实资质和贷款用途进行严格审核，导致贷款资金被挪用至房地产、股市等限制领域，增加了银行信贷风险，也为金融案件的发生创造了条件[2]。

三、互联网金融背景下商业银行审计风险应对与案件防控措施

（一）重视风险管理

在互联网金融快速发展的当下，数据传递速度极快，银行间数据交换频繁，这要求商业银行必须转变经营理念，从传统的以效益为主的业务模式，向以防范风险为主的经营管理模式转型。以风险评价为核心，从银行整体运营策略出发，建立健全风险管理机构。通过构建员工风险管理框架，明确各岗位风险责任；加强风险因素监控，利用大数据、人工智能等技术手段，对资金流向、交易行为等进行实时监测；制定科学的风险应对策略，针对不同类型的风险，采取差异化的防控措施，提高员工的风险防范意识与应对能力，从源头上杜绝资金挪用、贷款

违规等风险事件的发生。

（二）建立健全的审计部门

完善的审计架构是保障审计工作顺利开展的关键。审计人员应密切关注市场动态，结合银行实际业务情况，构建科学合理的审计评价体系，确保银行各部门严格落实相关制度与规范。为此，商业银行需设立专业的审计岗位与健全的审计机构，配备具备丰富互联网金融知识与审计经验的专业人才。同时，要确保内部审计体系的独立性，赋予审计部门足够的权限，使其能够独立开展审计工作，不受领导层和其他部门的不当干涉，保证审计结果的权威性、公正性，充分发挥审计监督的职能作用，及时发现并纠正贷前调查失职、贷后管理不到位等问题，有效防控金融案件[3]。

（三）加大金融监管力度

互联网金融的快速发展对从业人员的素质提出了更高要求，需要具备数据处理、信息汇总、综合业务处理等多方面能力，以确保工作的精确性和高效性。在网络金融监管过程中，商业银行应加强与金融监管部门、行业审计机构的深度协作，构建新型联合监管机制。通过信息共享、联合检查等方式，形成监管合力，提高风险防范能力。例如，建立跨部门的信息共享平台，及时交换资金流动、客户信用等关键信息，实现对贷款资金流向的全流程监控，防止贷款资金流入资金中介等违规领域。同时，联合开展专项检查行动，对重点业务、高风险领域进行深入排查，及时发现并处理潜在风险，共同维护互联网金融生态稳定。

（四）加强人才队伍建设

1.构建专业内审人才队伍

商业银行应着力构建适应互联网金融环境的内审人才队伍，要求审计人员熟悉新型金融业务特点与风险点。根据不同业务模式，制定针对性的审计工作程序。同时，加强银行间的交流合作，组织经验分享会、业务研讨会等活动，促进审计人员相互学习、借鉴先进经验，提升整体审计水平，使其审计行为更加规范、高效，有效应对互联网金融审计挑战，推动银行业健康发展。

2.强化风险意识与预测能力

加强内部审计人员的风险意识培养，通过定期开展风险案例分析、风险防控培训等活动，提高审计人员对风险的敏感度和预测能力，提升审计工作的有效性。在银行内部建立持续培训机制，定期组织审计人员参加专业技能培训、行业前沿知识学习，不断更新知识体系。同时，聘请外部专家进行指导，引入先进的审计理念与方法，拓宽审计人员视野，增强其应对复杂审计环境的能力。

3.加强法制观念教育

重视对审计人员的法制观念教育，将法律法规学习与实际审计工作紧密结合。通过开展法律知识讲座、合规案例剖析等活动，让审计人员深刻认识到违法违规行为的严重性，增强其法律意识和合规意识，确保审计工作依法依规开展，为有效防控金融案件提供坚实的人才保障[4]。

4.加强对内控的重视

商业银行应高度重视内部控制建设，建立健全完善的内部控制制度。一方面，确保审计工作遵循统一的标准与规范，保证审计工作的一致性和规范性；另一方面，根据不同业务类型的特点，制定差异化的内部控制措施，提高内部控制的针对性和有效性。例如，针对贷款业务，加强贷前调查、贷中审查、贷后管理等环节的内部控制，明确各环节的操作流程与责任主体，防止贷前调查失职、贷后管理不到位等问题发生。通过强化内部控制，堵塞管理漏洞，有效防范资金挪用、贷款违规等金融案件，保障银行资产安全与业务稳健发展。

四、结语

银行要想稳定的发展，需要关注网络金融风险的应对策略，认识到如何识别风险、应对风险、防范风险。在面对网络货币化的新形势下，积极改变工作方式，充分认识到审计工作的重要性，确保内部审计工作的高品质，进而发现银行经营中的问题。

参考文献：

[1]吕佳.互联网金融时代下商业银行审计风险问题研究[J].审计与理财,2021(07):22-24.

[2]左昱昊.互联网金融背景下商业银行审计问题和对策[J].营销界,2020(21):89-90.

[3]张传良.互联网金融背景下的商业银行审计风险及其防范[J].财政监督,2019(04):93-96.

[4]庞诗婉.互联网金融背景下商业银行风险管理研究[J].时代金融,2018(21):90-91+102.