机场资金管理研究及应用

摘要:资金管理是机场财务管理的核心要素，资金管理水平的高低直接影响着机场财务管理水平。加大机场资金管理力度、有效提升资金管理效能，有助于增加机场整体经济效益，促进机场快速、健康发展。关键词：资金管理；资金滚动测算模型；资金管理考核

1 研究背景

资金是机场发展的动力源泉，是机场运营的血液。机场资金管理研究及应用是建立资金滚动测算模型、开展资金管理考核、提升机场资金管理能力的重要抓手，是向管理要效益的重要尝试。下面以某机场为例，针对相关内容进行详细阐述。

近三年该机场存量资金冲击较大，2023 年，在增量资金有限、民航发展基金大幅核减、机场扩建工程即将开工建设的背景下，如何精准把控资金状况、及时甄别周转风险、适时补足资金缺口、降低资金融资成本，是亟待研究的重要课题。

2 研究及应用内容

2.1 建立资金滚动测算模型及功能

资金滚动测算模型以经营效益为基础，通过固化底层逻辑，将财务预算自动转化为资金测算，主要实现以下功能：

（1）实现精准测算。统筹经营活动、投资活动、融资活动收支项目的独立性和统一性，建立多维度、多层次的测算思路，提高测算准确性。

（2）实现缺口管理。在资金收支测算的基础上，识别周转风险，触发应对措施，确保资金健康周转（3）实现动态纠偏。固化工作机制，构建良性的管理闭环。

（4）模型框架结构。模型主要包含六部分内容，分别是总表、经营测算、投资测算、融资测算、其他专项测算、附表-基础数据，包含19 张表格。

2.2 开展资金管理考核

为进一步激励成员企业提高资金管理质量，释放管理效益潜动力，机场公司可将资金管理水平列入成员企业财务维度考核内容，采取百分制考核方式，基础分为100 分，最低得分为0 分。具体如下：

（1）规范资金基础管理

1）各成员企业应严格按照审批规定开立、变更、注销银行账户，若未按照规定程序开立、变更、注销银行账户，出现一个账户扣1 分。

2）各成员企业应建立银行账户定期自查机制，每年开展银行账户自查工作，并按要求向机场目公司上报自查报告或自查表，出现的问题应在机场目公司要求时限内整改完毕，若未按要求整改，出现一个问题扣1 分。

3）各成员企业应加强银行对账管理，及时清理银行未达账项。一是每月 10 号前完成上月银行对账及余额调节表编制、审签工作，同时将 PDF 版银行余额调节表报送至机场母公司，若未按要求执行扣 1 分。二是每月应及时清理银行余额调节表未达账项，原则上不得超过 2 个月。若全部银行账户及时清理，无银行未达账项加0.5 分；若清理不及时，每出现1 笔超过2 个月银行未达账项扣0.1 分。

（2）强化资金统筹管理

1）各成员企业应加强资金收支管理，严格规范资金收款与支付业务。一是现金严格按照机场目公司或各成员企业资金管理规定缴存银行，若未按规定缴存银行，将进行扣分，具体如下：若现金缴存时间晚于规定时间一周以内，出现一笔扣0.05 分；若现金缴存时 出现一笔扣0.1 分；若现金缴存时间晚于规定时间一个月以上，出现一笔扣 1 分。 二是部 机场母公司或各成员企业资金管理规定使用，若未按规定执行，出现一个问题扣 1 分。 理，加快资金回款。各成员企业年度应收账款回收率≥85%，每增加1 个百分点加1 分。年度应收账款回收率＜85%，每减少1 个百分点扣1 分。

2）各成员企业应加强资金计划管理，进一步提高月度资金计划与年度资金预算执行率。一是月度资金计划执行偏差率控制在10%以内，偏差率较合理值（10%）每减少1 个百分点加0.1 分，每增加1 个百分点扣0.1 分。二是因机场目公司（含成员企业）月度资金计划执行较好，被集团公司通报表扬，相关资金计划执行较好的成员企业加 1 分；因资金计划执行偏差较大，被集团公司通报批评，相关资金计划执行偏差较大的成员企业扣 1分。三是加强年度资金预算统筹，年末资金实际余额与年度资金预算年末余额偏差控制在10%以内，偏差率较合理值（10%）每减少1 个百分点加0.1 分，每增加1 个百分点扣0.1 分。

3）各成员企业应加强存量资金管理，进一步盘活资金，提高资金使用效率，实现价值增效。一是严格执行集团公司及机场母公司资金理财方面管理规定，若未按规定执行，出现一次扣 1 分。二是原则上各单位除有明确要求设置专户储存的专项资金外，其他资金全部实行集中管理。若未按照规定进行资金集中归集，出现一次扣1 分。

（3）加强资金风险管控

1）货币资金业务相关岗位及人员设置。严格执行不相容岗位相分离管理，严禁由一人保管网银 U 盾、预留印鉴。若未按规定执行，出现一次扣1 分。

2）银行账户发生变动情况。每日及时查看银行账户状态，一旦银行账户出现冻结、停用、收支异常等情况时，应在三个工作日内向机场母公司报告。若未按要求执行，出现一次扣1 分。

3）防范现金收款风险。严禁坐支现金、公款私存、套取现金，严禁擅自减免或多收、藏匿或挪用现金公款，严禁使用个人微信、支付宝或银行账户收取对公款项。出现一次扣 2 分。

4）往来账款账实是否相符。每季度应定期开展科目清理工作，确保应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等往来账款账实相符。若账实存在差异，应在出现当月向机场母公司汇报，并按要求完成整改落实，若未按要求执行，出现一个问题扣1 分。

5）防范应收账款呆坏账风险。积极开展应收账款（含其他应收款）催收工作，对存在回收风险的应收账款，应及时采取合法有效的催款措施，避免出现呆坏账。若因未及时采取合法有效的催款措施造成应收账款呆坏账，出现一笔扣2 分。

6）资金风险检查问题整改落实情况。严格按照要求整改问题，若未按照要求整改落实，出现一个扣 1 分。7）全年资金收支反映完整、真实、合理。若资金收支未真实、完整反映，存在弄虚作假现象，出现一次扣20 分。

（4）健全资金管理机制

1）建立或修订相关资金管理制度。根据集团公司及机场母公司资金管理制度，结合自身实际情况制定或修订资金管理制度，制定或修订当年加2 分。

2）完善资金管理流程。积极优化本单位资金管理流程，每提出并实施一条完善资金管理流程措施加 1 分。3）加强资金收支管控，提出关于加速回款、合理支付的有效措施。每提出并实施一条关于加速回款、合理支付的有效措施加1 分。

4）持续提升资金管理效能。一是加强资金计划管理，年均资金计划执行偏差率同比下降，每下降一个百分点加 0.2 分，最高加 2 分。二是提高资金利用率，年度销售现金比率同比提升，每提高一个百分点加 0.2 分，最高加2 分。三是加强存货管理，有效减少存货资金占用。年度存货周转率同比提升，每提高一个百分点加0.2分，最高加 2 分。四是提高资金使用效率，发挥资金最大价值。年度财务费用同比下降，每下降一个百分点加0.2 分，最高加2 分。

3 结束语

综上所述，资金管理对机场发展建设至关重要，持续提升资金管理效能是机场研究的永恒课题，将资金管理发挥最大效能，有利于增加机场经济效益，以最大体现出资金管理价值效应。

参考文献

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[2]谢辉云.浅谈中小企业流动资金管理中的问题与对策[J].财会学习,2020(17):127

[3]张海园.企业集团资金管理风险控制问题研究[J].商业会计,2017(12):014.

作者简介：白涛(1986—），大学本科，中级会计师。