党风廉政风险防控视角下的高校资产管理研究

第一作者：王英杰   工作单位：石河子大学资产管理处；省市：新疆维吾尔自治区石河子市

通讯作者：季新江 工作单位：石河子大学资产管理处 处长； 研究方向 ：资产管理

刘文红  工作单位：石河子大学资产管理处 ； 研究方向 ：资产管理 职称：高级经济师

李永彬  工作单位：石河子大学资产管理处    研究方向：资产管理

盛小丹 工作单位：石河子大学资产管理处    研究方向：资产管理

【摘要】高校资产是办学的重要物质基础，其管理水平直接关系到教育事业的健康发展。然而，当前高校资产管理领域存在诸多廉政风险，如资产流失、浪费、利用效率低下等问题。本文以党风廉政风险防控为视角，深入分析高校资产管理各环节存在的风险点，并探讨风险成因，提出系统性的防控对策，旨在完善高校资产管理体系，保障资产安全，提升管理效率，营造廉洁环境，促进高校健康发展。

绪论

党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央将党风廉政建设和反腐败斗争提升到前所未有的高度，强调全面从严治党的长期性、复杂性和艰巨性（2020）。在教育领域，党风廉政建设对于深化教育改革、促进教育公平、提高教育质量具有基础性保障作用（2019）。高校作为培养人才、科学研究、服务社会的重要事业单位，每年获得大量国家财政拨款和社会资源，其资产管理的规范性、高效性和廉洁性直接关系到国家教育资源的有效配置和教育事业的健康发展（2018）。

当前，高校资产管理领域存在资产购置、使用、处置等环节的廉政风险问题，如采购暗箱操作、资产流失、违规处置等，不仅造成国有资产损失，也影响高校的社会形象和教育质量。因此，从党风廉政风险防控视角研究高校资产管理，具有重要的现实意义和理论价值。

高校资产是保障教学、科研、行政管理等各项工作顺利开展的物质基础，涵盖了房屋建筑、专用设备、通用设备、家具、图书资料、无形资产等多种类型。据教育部统计，截至2020年底，全国高校国有资产总额已超过2.5万亿元，资产种类繁多、数量庞大、价值高昂，管理难度较大。

当前高校资产管理中存在一些薄弱环节和潜在风险点：资产购置环节中预算编制不科学、采购程序不规范；资产使用环节中存在闲置浪费、低效使用现象；资产处置环节中程序不透明、责任不明确等问题。这些问题不仅降低了资产管理效率，也为腐败行为提供了可能性。

从党风廉政风险防控视角研究高校资产管理，有助于保障国有资产安全，提升资产管理效率，营造风清气正的校园环境，促进高校各项事业健康发展。

文献综述

国内外资产管理研究现状

国外资产管理理论研究起步较早，形成了较为完善的理论体系。Kaganova和McKellar（2006）提出了公共部门资产管理的战略规划框架，强调资产配置与组织战略目标的一致性。Brown和Humphrey（2015）研究了高校资产管理的特殊性，认为教育机构资产管理应当以支持教学和研究为核心。

国内对高校资产管理的研究主要集中在以下几个方面：一是资产管理体制改革研究，如张志强（2018）研究了高校国有资产管理体制改革路径；二是资产管理信息化研究，如李明（2019）探讨了基于大数据的高校资产管理模式；三是资产使用效益研究，如王雪松（2020）分析了高校固定资产利用率提升策略。

这些研究为高校资产管理提供了理论支持，但多数研究侧重于管理效率和使用效益，较少从廉政风险防控角度进行系统分析。

党风廉政风险防控研究现状

党风廉政风险防控研究是近年来的热点领域。国外学者如Klitgaard（2012）提出了腐败风险评估模型，强调权力制约的重要性。国内学者刘伟（2017）研究了高校领域的廉政风险防控，提出了"制度+文化"双重防控机制。陈明（2018）探讨了高校重点领域廉政风险评估指标体系构建。

针对资产管理领域的廉政风险研究，赵爽（2020）分析国有企业资产管理中的廉政风险点及防控措施。黄勇（2020）研究了事业单位资产采购环节的风险防范机制。

总体来看，国内对高校党风廉政风险防控的研究已有一定基础，但专门针对高校资产管理廉政风险的系统研究仍显不足。

党风廉政风险防控视角下高校资产管理风险点识别

高校资产管理的主要环节

高校资产管理是一个包含多个环节的系统工程，主要包括以下环节：

资产购置环节：包括资产需求论证、预算编制、采购招标、合同签订、资产验收入库等。此环节涉及大量资金支出，是廉政风险较为集中的环节。

资产使用环节：包括资产领用、日常使用、保管维护等。此环节涉及人员众多，使用方式多样，管理难度较大。

资产处置环节：包括资产调拨、报废报损、对外出租出借、资产转让等。此环节涉及资产价值变动，易出现国有资产流失。

资产监督管理环节：包括资产清查盘点、价值评估、内部审计等。此环节是资产管理的重要保障，关系到资产管理的有效性。

各环节的廉政风险点分析

资产购置环节风险点

风险点类别 具体风险表现 防控措施

需求论证风险 1.需求论证不充分或夸大需求

2.大型设备采购论证不充分导致资产闲置 1.建立科学的需求论证机制，实行集体决策

2.引入第三方专家参与论证，提高论证质量

3实行需求公示制度，接受师生监督

预算编制风险 1.预算编制不科学

2.虚列项目、高估价格

3.超标准配置 1.完善预算编制标准和流程

2.实行预算编制分级审核制度

3.严格执行资产配置标准

采购招标风险 1.招标文件设置倾向性条款，限制竞争

2.评标过程干预评标

3.规避招标程序，违规采用单一来源采购 1.严格执行政府采购法律法规

2.实行招标文件集体审核制度

3.随机抽取评标专家，回避制度严格执行

4.全程监督和记录招投标过程

合同签订风险 1.合同条款不严谨，学校权益保障不足

2.合同实际执行与招标文件要求不一致

3.擅自变更合同重要条款 1.建立合同范本库，规范合同文本

2.实行合同会签制度，多部门审核

3.严格执行合同变更审批程序

4.建立合同履行监督机制

验收入库风险 1.验收标准不明确，流于形式

2.验收人员专业能力不足

3.对不符合要求的资产违规签字验收 1.制定详细的验收标准和流程

2.组建专业验收团队，必要时引入第三方验收

3.实行验收责任制，明确责任追究

风险点识别总结

通过对高校资产管理全流程的分析，可以将风险点分为以下几类：

决策风险：主要表现在需求论证、预算编制、大型资产购置决策等环节。

执行风险：主要表现在采购招标、合同签订、验收入库等环节。

使用风险：主要表现在资产领用、日常使用、保管维护等环节。

处置风险：主要表现在资产报废、调拨转让、出租出借等环节。

监督风险：主要表现在资产清查、价值评估、内部审计等环节。

风险成因分析

制度层面原因

资产管理制度不健全：制度设计不够科学，存在盲区和漏洞。制度之间缺乏统一协调，甚至相互矛盾。制度操作性不强，执行难度大。

监督制约机制不完善：权力过于集中，决策、执行、监督未能有效分离。监督手段单一，缺乏有效的常态化监督机制。信息公开不充分，透明度不高。

责任追究制度不严格：责任划分不明确，出现问题无人承担责任。问责机制不健全，处罚力度不够。追责流于形式，震慑作用不强。

管理层面原因

管理流程不规范：业务流程设计不科学，存在交叉重复或监管空白。关键环节缺乏有效控制，易被规避。应急处理机制缺失，面对特殊情况无法有效应对。

信息化水平不高：资产管理信息系统功能不完善，难以实现全过程监控。信息孤岛现象严重，各系统之间数据不互通。大数据分析应用不足，难以发现潜在风险。

人员素质不高：专业知识不足，难以胜任复杂的资产管理工作。风险意识淡薄，对潜在风险识别能力不强。工作责任心不强，执行制度打折扣。

权力运行不透明：决策过程封闭，缺乏民主参与和监督。权力边界不清晰，自由裁量权过大。正常程序未能执行。

高校资产管理党风廉政风险防控对策

针对高校资产管理中存在的廉政风险，必须构建一套系统、全面、有效的防控体系。以下从完善制度体系、强化监督制约、提升管理水平、加强廉政教育和构建长效机制五个方面，提出具体的防控对策：

完善制度体系，扎紧制度“笼子”

制度是防控风险的基础。要针对高校资产管理的薄弱环节，建立健全各项规章制度，形成覆盖资产管理全过程的制度体系。

健全资产管理制度体系：制定科学完善的资产管理办法，明确各环节工作流程和标准，细化操作规程，减少自由裁量空间。针对高风险环节制定专项管理规定，如采购管理办法、资产处置管理办法、对外投资管理办法等，提高制度的针对性和操作性。建立制度评估机制，定期对制度执行情况进行评估，及时修订完善，确保制度的有效性和适应性。

强化内部控制制度：严格执行“三重一大”事项集体决策制度，防止个人专断，确保决策的科学性和民主性。实行岗位分离制度，确保资产管理各环节相互制约，如采购与验收分离、审批与执行分离等。建立风险预警机制，对高风险业务实行重点监控，及时发现和处置潜在风险。

完善责任追究制度：建立资产管理责任清单，明确各级、各岗位责任，做到责任到人、任务到岗。建立责任追究机制，对违规行为严肃处理，形成震慑效应。实行“一案双查”，既追究直接责任人责任，也追究管理责任人责任，倒逼责任落实。

强化监督制约，构建监督“防火墙”

监督是防控风险的关键。要构建多层次、全方位的监督体系，确保权力在阳光下运行。

加强内部审计监督：加强资产管理专项审计，定期对资产购置、使用、处置等环节进行审计，重点关注高风险领域和环节。建立审计发现问题整改督查机制，确保审计结果得到有效运用，对整改不到位的要严肃追责。增强审计人员专业能力，提高审计效果，确保审计的独立性和客观性。

引入外部监督机制：邀请第三方机构参与大型资产采购、评估等重要环节，提高决策的科学性和公正性。建立专家咨询制度，重大决策前征求专家意见，充分发挥专家的专业优势。接受社会监督和舆论监督，公开资产管理相关信息，畅通举报渠道，鼓励师生和社会公众参与监督。

建立信息公开制度：公开资产购置计划、采购结果、处置情况等信息，接受社会监督。建立资产管理信息查询平台，方便师生查询资产相关信息，提高透明度。定期公布资产管理工作报告，接受全校监督，回应师生关切。

提升管理水平，筑牢管理“安全堤”

规范的管理是防控风险的保障。要加强资产管理队伍建设，提高管理水平，优化管理流程，提升管理效率。

加强资产管理信息化建设：建设全面集成的资产管理信息系统，实现资产全生命周期管理，包括资产登记、领用、维护、处置等各个环节。推动资产管理系统与财务系统、采购系统等对接，实现数据共享，提高信息利用效率。运用大数据技术分析资产管理数据，识别异常情况，预警潜在风险，为决策提供支持。

加强资产管理队伍建设：选拔专业素质高、廉洁意识强的人员从事资产管理工作，确保队伍的专业性和廉洁性。加强资产管理人员的专业培训，提高业务能力，使其能够胜任复杂的资产管理工作。建立资产管理人员考核激励机制，调动工作积极性，激发工作热情。

优化资产配置和使用：科学编制资产配置标准，避免超标准配置，造成资源浪费。推进资产共享共用，提高使用效率，避免重复购置。建立资产定期评估机制，及时调整优化资源配置，确保资产发挥最大效益。

加强廉政教育，筑牢思想“防腐墙”

思想教育是防控风险的根本。要加强对资产管理人员的廉政教育，提高廉洁自律意识，筑牢拒腐防变的思想防线。

加强廉政教育：将廉政教育纳入资产管理人员培训内容，提高廉洁意识，使其充分认识到廉政风险的危害性。组织观看警示教育片，学习典型案例，增强法纪观念，使其引以为戒。开展廉政文化活动，营造廉洁从业氛围，形成良好的职业道德。

开展警示教育：剖析资产管理领域典型腐败案例，以案说法，警示教育广大干部职工。组织参观廉政教育基地，接受现场教育，增强廉政意识。编制资产管理廉政风险防控手册，提供实用指导，使其掌握风险防控的基本知识和技能。

营造廉政文化氛围：开展廉政文化进校园活动，形成良好校园文化，营造崇廉拒腐的社会氛围。建立廉政文化宣传阵地，常态化开展廉政宣传，提高师生的廉政意识。表彰廉洁典型，发挥示范引领作用，树立正确的价值导向。

构建风险防控长效机制

风险防控是一个动态的过程，需要建立长效机制，持续改进，不断提高防控水平。

建立风险评估常态化机制：

定期开展资产管理廉政风险评估，更新风险清单，及时发现新的风险点。根据评估结果，调整优化防控措施，确保防控措施的有效性。将风险评估结果纳入绩效考核，推动问题整改，确保风险防控工作落到实处。

建立风险预警机制：制定风险预警指标体系，监测资产管理异常情况，及时发现潜在风险。建立预警信息报送和处理机制，及时应对风险，防止风险蔓延。定期分析预警数据，优化预警指标，提高预警的准确性和有效性。

建立风险防控责任制：明确各级党委（党组）主体责任和纪委监督责任，形成齐抓共管的局面。建立风险防控责任清单，细化责任到人，确保责任落实到位。定期开展责任落实情况检查，确保责任落实到位，对失职渎职行为严肃追责。

参考文献

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