企业集团资金统筹管理与风险控制措施

企业集团资金统筹管理工作一般采取集中规划、组织控制、资金流动监管的形式，保障资金安全，实现资金资源科学配置。在实施过程中，要求以安全性、流动性、效益性为管理原则。而企业集团资金统筹管理风险控制则是以内部管控、全体参与为指导原则，致力于通过精准识别风险、合理评估风险等级、实时监控风险、制定多样化风险应对措施，以达到风险规避、经济损失控制、风险转移的目的。

1.企业集团资金统筹管理运行模式

1.1 银行账户管理

企业集团财务部门需要围绕金融机构展开调查研究，在了解具体能力、水平的前提下，有针对性地编制适配的资金统筹管理计划，及时掌握并解决因资金业务开展而产生的潜在干扰因素，同时，要求尽可能选择综合评分、信誉度较高的金融机构为子集团开立账户活动服务，并注意同步上报集团财务部门，提高账户使用有效性，减少资金分散，降低账户管理和财务成本。

1.2 公司融资管控

通过对子集团融资业务进行调控，以能够实现融资成本最小化，效益最大化，充分展现规模经营优势。从实际看，管控流程为：首先，经由金融机构获取一定授信额度，由企业集团交接给子集团；其次，子集团需要向总集团财务部上报说明取得的授信额度，审批通过后即可开展相关业务，若子集团因客观需求想要获取额外授信额度，可单独向金融机构申请。最后，针对非金融机构发放的授信额度，子集团应在获取后同步上报总集团财务部，清楚填写有关贷款额度、还款额度等信息。

1.3 资金调度监管

就资金调度监管而言，企业集团需要全流程、动态化监测内部资金动向，严格审核资金调度的合理性与合规性，进而确保资金筹备工作顺利推进，有效提升闲散资金利用率。同时，针对子集团资金调度管理，企业集团应从实际出发，精准评估子集团综合能力，开展多维度评估后，选择适合的资金调度模式，尽可能保障企业集团具有绝对的资金调度管理权，以避免股权占比较大的子集团因资金调度不合理增大企业集团资金成本消耗压力。

1.4 成员公司控制

企业集团应通过统筹调控，监督成员公司制定健全的资金管理机制，以提升资金管理实效性为目的，定期开展资金管理机制实施效果评价和检查工作。并要求成员公司切实落实好资金收支管理工作，记录月度现金流明细，结合实际应用情况编制相关报表，提交给企业集团待审批通过后进行备案；同时，对每日现金收付款、银行存款明细进行核查、整理，制作形成统计报告文件提交给总集团财务部接受审查。

2.企业集团资金统筹管理与风险控制措施

2.1 信用风险控制

提高信用风险控制质量，有利于抑制企业集团经营期间资金统筹管理多元风险产生。为此，应将这一工作内容作为风险管控的关键环节。企业集团的信用风险表现为财务危机、经营风险，其中，财务危机的风险等级较高，将会引发集团多类型、多系列、多领域出现信用风险，在进行风险管控过程中，一是要完善、细化信用风险控制机制与信用风险管理体系，通过加强风险防范宣传与教育，增加全体成员的信用风险控制意识、自我约束意识、危机意识。二是要推动将整体风险控制效果与各部门员工的薪酬绩效相挂钩，并设立信用风险监督机制，以提高员工参与信用风险控制工作的积极性、配合度，推动信用风险管控措施得以有效执行。三是要建立财务危机与信用风险关联机制，引进先进技术手段建立智能化信用风险监测与预警系统，以提高信用风险管控的前瞻性，提早予以干预、处理。

2.2 投资风险控制

为显著降低投资风险系数，企业集团应结合自身经营状况、开展的业务项目，建立健全投资风险全方位防范体系，减少不必要的经济损失，降低最终投资成本，提高投资回报率与经济效益。具体而言，投资风险全方位防范体系的制定应从投资成本管控方案、投资建议书、投资风险评估报告、投资审核等方面着手，从而指导企业集团能够真正把握投资项目风险系数、潜在风险因素、投资可行性、风险产生后果、风险可承担性、风险可规避性，基于此，帮助企业科学进行投资决策，降低资金损耗率，提高资金利用率。除此之外，企业集团还需注重客观评判自身经营实力、水平，以此为依据制定真实有效的总资产负债率控制计划，精准计算总集团与子公司的资产负债可控阈值，有目的性地调整资本结构。

2.3 税务风险控制

开展税务风险控制工作，应从以下几方面着手：第一，根据国家税务总局相关政策，深入研究企业所得税法律规定，明确在非金融企业之间的借款交易中，所产生的借款利息是否允许在税前扣除，应参照金融企业同期同类贷款利率计算后的数额进行比较，若未超出该数额则可在税前扣除；第二，应以统一借款、收取规定为依据，开展企业集团与子公司之间的借款交易，并将代理机构设定为与企业集团存在合作关系的金融机构，金融机构应严格审核企业集团、子公司提交的统一借还款合同，审核通过后允许开展借款行为，并监督企业集团按时、规范完成利息缴纳；第三，参考印花税管理条例，根据最新政策，金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。同时，银行及其他金融组织与借款人签订的借款合同的印花税税率为借款金额的万分之五（即 0.05%o ），非金融机构与借款人签订的借款合同不属于印花税的征税范畴，因此不征收印花税。

2.4 信息安全风险控制

在对企业集团资金统筹管理的信息安全风险进行控制时，应以流程优化为核心手段，重构、创新传统资金管理流程，注重提升管理效率和质量，为资金合规、安全应用、运转创造有利条件。实操时，一是要制定信息安全制度，建立健全信息安全管理责任机制与惩处机制，明确划分相关岗位员工的职责、职能与工作任务，合理授予对应的计算机操作权限，对于因人为因素影响而引发产生的信息安全风险进行及时调查追责，根据情节严重程度进行适当惩处，以增强员工的纪律意识、自我规范意识。二是要加强网络信息安全监管工作，引进智能化防护技术，安装防火墙系统、身份验证系统、信息加密系统，以防止内部信息泄露。

结语：企业集团资金统筹管理运行模式呈现为：银行账户管理、公司融资管控、资金调度监管、成员公司控制四方面，由于受到多方面不稳定因素影响，导致存在一定的风险隐患，为推动资金统筹管理工作稳定、高质量开展，满足企业集团化经营需求，显著增强市场竞争能力，就要联系企业集团实际经营情况，制定完善的资金统筹管理风险控制措施，通过积极落实信用风险控制、投资风险控制、税务风险控制、信息安全风险控制工作，以有效提升内部协作能力、管控能力，强化资金运用灵活性与合规性，解决集团化经营痛点，实现提质增效与可持续发展。

参考文献：

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