企业财务管理与内控问题研究

引言：

财务管理关乎企业的生存和发展，加强财务管理内控工作对于提升企业的财务管理水平、防范财务风险、促进企业健康发展具有重要意义。本文首先分析了企业财务管理内控问题的表现，进一步提出了加强企业财务管理内控的措施，以期对我国企业提高财务管理水平、防范和控制经营风险、实现可持续发展提供参考。

一、企业财务管理面临的新形势

财务管理是企业运营中不可或缺的一环，通过对企业财务状况有效的监控和管理，确保企业能够保持良好的财务状况，为企业的发展提供支持。当前，企业财务管理面临着一些新的挑战和变革。

（一）数字化转型

信息技术的发展使数字化转型成为企业发展的必然趋势。财务管理数字化转型的主要表现在财务信息系统的建设和应用，实现对财务信息的实时采集、处理和分析，为企业提供更全面的财务信息，提高财务管理的效率和准确性，帮助企业决策和风险控制。

（二）国际化发展

经济全球化的深入发展使国际化发展已经成为更多企业的选择，因不同国家和地区国际财务报告准则不同，企业需要具备处理跨国财务报告、跨国税务管理等财务管理能力，以满足国际财务报告工作需要。

（三）风险管理

市场竞争加剧和经济环境不稳定，企业面临市场风险、信用风险、流动性风险等财务风险，需要建立和完善包括风险管理制度、流程、风险管理团队等在内的风险管理体系以有效管理这些风险。

二、现代企业财务管理缺陷及成因（一）缺乏内控意识。

对内部控制不重视，认为内部控制只是为了满足监管要求，导致内部控制制度缺乏有效性，无法起到保障财务信息的作用；缺乏内部控制培训和教育，没有为员工提供内部控制方面的培训和教育，导致员工对内部控制的认识和理解不足，进而出现错误操作、疏忽等行为，影响企业的财务信息准确性。

（二）财务管理人员专业素质低

一些财务人员只具备基本的会计知识，缺乏全面的专业知识，或虽然具备一定的理论知识，但缺乏实践经验，或忽视综合素质的培养，以致难以有效地分析和解决实际的财务管理问题，难以有效地协调各方面资源，财务管理效率低下。

（三）内控制度不健全

内控制度缺失、不完善、执行不到位。有些企业未建立内控制度，或即使有制度但制度不完善，漏洞和缺陷频发。或即使有完善的内控制度，但执行不到位，致使财务信息容易受到错误操作、舞弊等行为的影响，导致财务信息失真。

三、如何解决企业财务管理内控问题（一）健全企业财务管理制度

企业财务管理内控问题的解决，需要从建立健全企业财务管理制度入手。下面是一些具体措施：

一建立明确的财务管理制度，包括会计核算、财务报表、成本核算、预算管理等在内的制度体系，以确保企业财务管理的规范性。二建立完善的内部审计制度，及时发现企业财务管理中存在的问题和风险，采取措施加以解决。三建立风险预警机制，对企业财务管理风险进行识别和评估，制定相应的风险应对措施，提高企业

的风险防范能力，保障企业的财务安全。

（二）夯实会计基础工作。

一制定严格的会计凭证编制规则，同时加强会计凭证审核。准确、规范的会计凭证是提高会计核算的准确性和真实性的基础。二建立完善的会计账簿管理制度，对账簿的编制、审核、存储等方面进行规范。三建立完善的财务报表编制制度，对报表的内容 、格式、编制时间等方面进行规范，确保报表的准确性和真实性。四加强对会计人员的培训和管理，提高会计人员的专业技能、素质和责任意识。五建立完善的内部监督和检查制度，对会计基础工作进行监督和检查，及时发现和纠正存在的问题。六开展企业会计信息化建设，依托“云大物移智”（云计算、大数据、物联网、移动应用、人工智能）等新技术，构建“全面覆盖、实时管控、刚柔并济、科技驱动”一体化的企业级智慧财务系统，强化财务的信息集成、经营管控、资源调控、风险防控、科学决策等职能，实现智慧财务管理。七推进财会监督信息化建设。深化“互联网+监督”，充分运用大数据和信息化手段，分级分类完善财会监督数据库，推进财会监督数据汇聚融合和共享共用，构建财会领域重大风险识别预警机制。

（三）强化企业预算管理。

一制定合理可行的年度预算和月度预算，以规划财务支出，控制财务风险，提高经济效益。二建立完善的预算执行机制，对预算执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正预算执行中存在的问题，确保预算的执行效果和质量。三建立完善的预算控制和管理制度，对预算的编制、审核、执行等方面进行规范，确保预算的准确性和真实性。四对预算执行过程和结果进行分析和评估，及时发现和解决存在的问题，提高预算的准确性和可行性。

（四）建立完善的内部审计制度

一建立完善的内部审计制度，包括机构设置、审计人员选拔和培训、审计计划的制定等方面，确保内部审计工作的规范性和有效性。二编制审计计划，对企业的财务管理、风险控制、内部控制等方面进行审计，确保审计业务的全覆盖。三加强审计人员的培训和管理，提高审计人员专业素质和责任意识。四建立完善的内部监督和管理制度，对审计工作进行监督和检查，及时发现和纠正存在的问题。五加强对审计结果的分析和评估，及时发现和解决问题，提高企业的经济效益和财务安全。

（五）建立风险预警机制

一识别和评估可能存在的财务风险和内部控制风险，提前制定相应的风险应对措施。二严格对风险应对措施的落实和执行，提高企业的风险防范能力。三加强对风险预警的监督和管理，建立完善的内部监督和管理制度，提高企业的风险防范能力。五加强风险预警结果的分析和评估，确保工作的有效性和规范性。

结束语：

在企业财务管理内控问题解决过程中，建立健全财务管理制度、加强会计基础工作、强化预算管理、建立完善的内部审计制度、建立风险预警机制等措施可以帮助企业规范财务管理，提高内部控制水平，起到预防风险和保障企业的财务安全和稳定发展作用。同时，加强内部管理，着力提高员工的责任意识和专业素质，确保内控制度的有效性和规范性，才能有效解决企业财务管理内控问题，助力企业可持续发展。

参考文献：

[1]张智勇；会计财务管理内控问题研究[J]。财经界（财会月刊）

[2]王健；企业内部控制体系建设的实践探索[J]。财会月刊）