信息化背景下的企业内部控制挑战与对策研究

摘要：步入信息化时代，企业在经营管理过程中面临着更加复杂的市场、政策环境，更为严峻的风险挑战，在这样一种情况下，高质量的内部管理控制可以为企业铸就严谨的“安全屏障”，在提升企业风险管理与控制能力的同时，进一步带动市场竞争力和运营效率的提升，为可持续发展的最终实现不断积蓄资源和力量。本文旨在探究信息化背景下企业内部控制面临的挑战以及对策，在总结信息化给企业内部控制工作带来的机遇、表现出特征的基础上，总结其面临的挑战，提出针对性的改进措施。

关键词：信息化；企业管理；内部控制；企业建设

在全新的时代背景下，信息技术在企业内部控制过程中发挥了极为关键的作用，但是一部分企业在内部控制的过程中没有实现对信息化技术的合理使用，影响到内部控制功能的实现和作用的发挥，如何改进这一情况，是本文中笔者所要重点探究的话题。

1.信息化背景下企业内部控制的特点及机遇

1.1信息化背景下企业内部控制的基本特点

1.1.1数智化

信息化背景下，企业内部控制工作的开展和实施更加强调对数智化的实现，即通过应用先进的数据采集以及分析技术，实现对业务流程、风险隐患以及相关规定执行过程中发现的新问题作出预警的功能。

1.1.2共享性

信息化背景下，企业内部控制工作的开展呈现出明显的共享性以及去中心化的特点，比如可以通过云计算等手段，企业可以将大量的数据、信息在云端共享，让处于不同部门的工作人员可以打破时间和空间的制约，共享数据资源、共用企业信息，实现跨部门、跨区域甚至跨专业合作。

1.1.3对先进技术有着较强的依赖性

信息化背景下，企业内部控制的开展和实施往往离不开信息技术的参与，所以企业本身对先进信息技术表现出强烈的依赖性。比如企业可以借助网络载体、系统平台来完成对数据的同步存储、广泛收集和自动化处理分析，提升各项工作开展与实施的效率。

当然对技术的依赖，也意味着企业内部必须有稳健的运行基础作为支撑，否则任何数据泄露、技术故障以及网络攻击，都会对内控工作的顺利开展和实施形成极大影响。

1.2给企业内部控制工作带来的机遇

1.2.1有助于减少运营风险

企业经营管理过程中所面临的风险具有多样性，如合规风险、操作风险以及市场风险等，信息化时代的到来以及信息技术的使用，很大程度上可以帮助企业更加自动、及时地识别各种风险隐患，便于管理层以及相关工作人员及时采取应对之策，防止损失进一步增加。

1.2.2有助于保障企业的信息安全

在全新的时代背景下，企业内部的运营管理活动、生产建设活动都需要信息技术的参与和支持，但是企业需要充分的信息安全作为保障。特别是在信息化的背景下，企业所面临的不同类型的信息安全问题日益突出，更涉及客户隐私、知识产权以及商业机密等的保护问题，一旦出现泄露不仅会给企业造成直接损失，甚至会让企业在参与市场竞争的过程中陷入异常被动的局面。

1.2.3有助于提升企业内控的透明度

企业可以通过使用信息技术实现资源共享的目标，这有助于管理层更好地监管已有的运营管理环节，让内部控制的各项措施更加透明。

除此之外，信息技术的合理使用，也能够让企业对已有的业务流程进行标准化改造和自动化推进，减少过程中人为因素的影响和干预，进一步提升业务处理的效率和标准化程度。这在提升内部控制质量的同时，也可以让企业在接受外部监督和审计的过程中，减少风险等要素的出现。

1.2.4有助于提升内部控制的准确度以及效率

企业可以通过应用ERP、云计算以及大数据分析等手段，实现数据的及时共享以及对各项业务的动态处理，如此很容易控制时间和人力成本，也减少错误等出现的可能性。举例来说，企业完全可以通过对ERP系统的使用，进一步汇总财务端、业务端等的数据和信息，将其呈现在统一的平台和系统当中，提升内部信息传输的效率；

另外，信息技术的应用可以帮助企业打破内部存在的信息孤岛，让来自不同端口和系统的信息，彼此之间可以实现无缝衔接，也减少过程中误差和信息疏漏等情况。

2.信息化背景下企业内部控制面临的挑战

2.1缺少健全的信息沟通机制

部分企业因为对内缺少健全的信息沟通机制，影响到内部信息的交流和共享，既导致管理层无法及时了解企业运营的实际状况、潜在的风险隐患，也制约着管理层的决策水平。尤其是在业、财沟通不畅的情况下，信息孤岛的存在导致内部控制工作的诸多措施缺乏关联和衔接。

2.2信息技术缺乏合理使用

现阶段，很多企业没有将信息技术应用与内部控制工作结合起来，制约了内部控制工作功能与价值的实现。

部分企业因为缺少有关信息技术应用方面的投入，导致内部控制体系无法覆盖所有的管理层级和业务项目，间接导致企业内部信息流通程度不佳、信息孤岛现象严重。

部分企业因为内部缺少专业的技术人员，难以对信息系统进行日常维护，在影响系统运行稳定性的同时，也因为容易出现关键数据和信息丢失等问题，影响信息技术正确发挥其应有的作用。

一部分企业虽然已经开始使用先进的信息技术，对内部管理等多个环节进行优化，但是因为缺少标准的数据呈现形式，以至于不同系统容易出现无从共享或者传输偏差方面的问题，既影响到企业内部信息流通、共享的效率，也会波及相关信息和数据使用的准确度。

2.3风险管理与控制措施不到位

2.3.1风险应对措施存在形式化倾向

一部分企业因为缺少预见性和前瞻性，在具体制定风险管控措施的过程中，部分措施存在形式主义倾向，实际产生的效用被大打折扣。

2.3.2风险评估结果不准确

一部分企业对内并没有构建科学的风险管理与控制模型，直接影响风险评估结果的准确度，企业对内很有可能会出现错估（高估或者低估）风险程度的情况。

2.3.3风险要素识别不足

一部分企业对内缺少全面和系统的风险识别办法，在实际进行风险管理与控制的过程中，明显更加关注来自财务方面的风险，没有考虑到市场、环境、战略运营和法律政策方面的风险隐患。

2.3.4缺少完善的风险管理机制

一部分企业在进行风险管控的过程中，已经形成的内部管理控制体系并不能实现对所有风险类型的高度覆盖，甚至会因为存在管理岗位职责定位不清晰、审计部门与之存在明显的岗位交叉和功能重叠、风险管理工作缺乏统一性和协调性等诸多问题，影响到内部控制实施的有效性。

2.4业务流程不严谨、不完善

现阶段一部分企业在业务流程方面呈现出问题，导致既有的业务流程无法实现多环节之间的有效衔接，既没有办法有效管控风险，也会影响到内控工作的效果。

2.4.1业务流程缺乏合理设计

一部分企业在进行业务流程设计的过程中，没有考虑到信息化方面的因素，影响到内部信息传递和共享的效率，制约决策的高效产出，影响企业自身的竞争优势。

2.4.2缺少健全的监控及反馈机制

由此导致企业难以在推进业务的过程中，及时应对和处理过程中发现的问题，尤其是在设备运行出现故障，导致生产异常的情况下，延误生产排期、出现产品质量问题，导致舆论纠纷。

2.4.3业务流程的执行缺乏规范性

在缺少规范性的情况下，企业内部的工作效率不仅会受到影响，而且多部门之间的沟通和交流也会受到制约，跨部门协作受到影响，业、财之间也很容易出现信息不对称或者不共享的情况，最终波及企业整体的经营业绩以及运行效率。

3.应对挑战的策略

3.1提升企业信息呈现的透明度

为了提升企业内部各项信息以及数据呈现的清晰度、透明度，企业可以通过应用区块链技术，确保信息呈现的完整度、真实性。以此为前提，企业可以客观、公正地记录每一笔交易和经济事项，为内部管理控制工作的顺利开展与实施铺垫信息基础。

3.2提升内部信息技术应用水平和效果

企业需要导入并整合ERP（共享企业关键模块和信息数据，帮助管理层在全面了解企业整体运行状态的基础上，做出恰当的决策）、CRM（依托客户关系管理，进一步了解客户的实际诉求，了解市场的发展态势和趋向，做好市场营销战略的制定）、SCM（优化供应链管理，实现库存、物流以及采购环节的协同，优化现有的成本管理与控制策略，也能带动企业综合运营效率的提升）系统，进一步实现数据的及时共享以及业务流程的自动化呈现，有助于提升内部管理控制的准确度和效率。

另外，企业可以通过应用大数据分析技术，对企业经营管理过程中呈现的内部信息、面临的外部数据资源进行分析研究，确保针对识别的各项风险要素，及时采取有力的措施予以应对，提出相应的、合理的问题解决办法和方案。

3.3提升风险管控力度

在信息技术的参与和支持下，企业需要对以往存在的风险管控意识进行及时调整，在导入先进信息技术的基础上，及时对风险要素、安全隐患进行识别，进一步加大风险管理与控制力度。

除此之外，企业需要对各项历史数据及行业信息进行整合，通过构建科学严谨的风险评估与预警模型，及时对各项风险要素展开量化分析，精准评估不同风险出现的概率以及其有可能给企业带来的损失，确保前期便采取相应的措施进行防范，防止其进一步扩大化。

3.4对业务流程进行优化和改进

信息技术的使用可以帮助企业对内部业务流程进行优化和改进，确保其在实现自动化的基础上，更好达成标准化的目标，减少人为因素在其间的干扰和负面影响。

比如企业可以借助信息技术优化已有的供应链管理，让生产销售、仓储物流、资金后勤等部门都可以及时获取相关的信息，了解不同订单的状态，保证多部门沿用同一套信息和数据，提高业务协同水平。

除此之外，企业需要借助信息化系统以及相关预警指标的设计，完成对业务流程执行环节的动态监督与反馈，确保第一时间发现已有流程中存在的隐患，采取针对性的措施予以改进。

总而言之，在信息化背景下，企业内部控制工作确实面临着较大的压力和挑战，其需要适应全新的环境特征，对具体的内控措施与策略进行必要的改进，完善内控体系建设、提升其运行的安全性。当然随着技术的不断发展与革新，能够为企业内控所用的信息技术还将面临不断地突破和革新，这意味着企业还需要在做好区分和筛选的情况下，把握好信息化时代所赋予的机遇，全面带动企业内控水平的综合性提升。

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