浅谈当代大型企业如何做好税务管理工作

摘要：随着我国税收管理制度和体系的不断健全，税收管理日渐精细化和严格化，对于企业的规范操作提出了较高的要求。大型企业通常组建有财务部门和下辖的人员团队，会计人员通常会做好税务申报、往来凭证整理、汇总分析等具体工作。而税务管理作为与企业生产经营秩序紧密关联的重要工作，也得到了企业管理者和财务部门的高度重视。笔者在大型企业就职多年，结合实践经验借本文简短表述关于如何做好税务管理工作的观点。

关键词：大型企业；税务管理；方法与途径

1  前言：近年来，税务筹划、内部控制等词汇成为了财务部门及人员谈论最多的热点。对于大型企业来讲，如何在资产管理、项目运行、生产经营活动、纳税等环节做好与资金关联的计划与安排，最大限度地在符合国家和税务部门规定的基础上实现企业经营和税务管理工作的高质量运行，成为了摆在财务管理部门和会计人员面前的重要问题。

2  大型企业税务管理工作现状概述

2.1税务管理工作观念需要改革和创新

大型企业有着完善的机构设置和人员配比，尤其是对于我们这类有着数十年经营发展历程的国有企业来讲，一些管理制度相对完善。由于在多年来的税务管理工作中形成了既定的模式，且围绕该工作的人员分配趋于稳定化，也就使得工作不断结合当前税收政策进行改革与创新存在一定难度。但是在当前税收政策不断完善和信息化的操作流程下，企业生产经营与税务申报、税费缴纳的关联日渐紧密，企业内部负责税务管理工作的会计人员工作职能也在不断变化。例如，目前从申报到税费缴纳已经完全实现了全程线上办理，但是有一些会计人员还是习惯于到税务机关人工排队缴纳税费，这显然已经不符合时代发展对于会计人员的要求，也不利于企业税务管理工作的高效开展。

2.2企业内部税务管理人员素养有待提升

由于大型企业生产经营本身特性所限，税务管理工作无法与民营小微企业的操作模式相比较。尤其是在大型企业财务管理部门人员分工明确的具体情况下，企业内部税务管理人员工作会受到既定模式的制约。目前情况来看，一些企业并没有将某一名或者多名会计人员的职能完全定位在税务管理方面，与此同时，财务部门的会计人员虽然具有一定的税务管理知识，但可能存在知识更新速度不足的现实情况，不一定能快速解决与企业经营管理现状相匹配的税务问题。与此同时，在企业对于税务管理人员进行培训的过程中，也可能存在一些问题，不少企业重理论轻实践，一些在工作岗位的人由于不是手把手教授的模式，会在实践应用中存在摸索的困难。鉴于此，笔者认为，对于财务部门，尤其是税务管理人员的培养和教育还是应当做到一对一应用模式下的传授。

3  当代大型企业税务管理工作途径探索

3.1设立税务会计，做好纳税筹划

3.1.1建立税务会计的独立核算制度

首先，作为大型企业来讲，不仅要具有高度的社会责任感，更要严格依法依规落实财务管理和税务管理方面的规章制度。对于生产经营中的每一项经济行为，都应当以最新的会计准则为指导，还要领会和应用好最新的税务管理各项规定，借助当前信息化环境下的财务相关应用软件，核算出真实准确的收支数据进行税务申报，确保各类收支相关税金的准确性。与此同时，在企业达到一定规模的情况下，应当设置相对独立的税务管理部门或者专职人员，并进一步明确他们相应的岗位职责，从而在企业内部建立符合税务管理需求的人员团队。

3.1.2对涉税事项的会计处理方法做出合理选择

对于大型企业来讲，涉及到投融资管理、项目实施、固定支出、原材料供应、产品、库存、应收账款等多方面与资金使用相关的类目，在当前环境下也有多种纳税方案可以供企业灵活选择与应用。随着税收筹划理念的兴起，为大型企业税务管理与筹划带来了良好的契机，可以多借助国家政策的利好，选择对企业最为有利的税务筹划方式，在维护企业利益的同时，不违背国家税收管理的规定。在此过程中，负责税务管理的会计人员要吃透政策规定，尤其是在某种政策或税务管理方式需要在一定周期内定型的情况下，要结合企业的生产经营状况做出最佳选择，避免在一定时期内选择某种方式出现对于企业流动资金的不利情况。

3.2加强税务风险防范，建立税务风险内部控制制度

对于大型企业来讲，内部控制和风险防范一直是高级管理者和财务部门非常重视的关键问题。作为税务筹划工作来讲，也需要注意对于税务风险的防范，并建立起与之相适应的税务风险内部控制制度。税务风险的产生很多时候与人为疏忽或对于政策的理解不当有关，例如漏申报税种导致税务异常、已申报税种未及时缴纳税款产生滞纳金或罚款，或者税务管理人员对于最新政策理解不当，导致企业纳税并没有享受到政策的优惠多缴纳了税款从而增加了企业的税负等。即便作为大型企业，难免可能在税收法规的收集与研究、从业人员基本素质、财务管理流程的涉税控制、风险管理、纳税观念、内部监督等方面不能说一定达到了尽善尽美的地步。鉴于此，笔者认为，作为大型企业有必要注重对于一定周期的税务信息进行收集和比对，以便于结合企业的实际建立好税务风险内部控制制度。

3.3建立纳税自查制度，进一步规范纳税业务处理

作为大型企业来讲，对外形象和各项工作的健康运行尤为重要。从这点意义上来说，作为具有一定规模的大型企业，应当在财务部门建立起纳税自查制度，在不同的月度、季度、年度征期之际，财务核算和税务申报之前进行核对和确认，确保在现行会计准则和税收制度下没有不恰当的行为，及时纠正与调整可能发生的纳税错误。与此同时，对于国家税务机关组织的纳税检查等行为，应当积极按照税务机关的要求提供相关材料内容，并选派人员积极进行配合。财务管理部门和负责税务管理的内部人员还应当结合税务部门检查和过往周期内涉税事项的不足之处进行汇总整理，制定出定期纳税自查的具体内容和工作流程，以便于形成今后纳税自查的重点内容，主动发现和解决潜在的问题，避免因纳税工作对企业生产经营和资金管理产生不必要的影响。自身人员团队能力不足或者有条件做到精益求精的大型企业，还可以聘请社会上知名的税务师事务所进行配合，借助他们的专业化程度进一步帮助企业提升纳税自查工作的开展质量。

3.4提高税务风险意识，注重会计人员素质的培养

对于在大型企业从事财务工作的人来讲，对于风险都非常敏感，目前无论是企业高级管理者还是财务部门都非常重视税务风险的管理，会计人员更要充分意识到税务风险可能给企业带来的不利后果，对一些可能形成风险的环节要做好事前和事中控制，积极采取有效的措施预防和减少税务风险发生。与此同时，大型企业要注重对于会计人员综合素质的培养，不仅从思想和职业操守方面帮助会计人员更上一层楼，更要定期对于会计人员的从业能力和对于最新税务政策的理解进行考核预评估。除此之外，企业要借助自身资源优势，积极帮助税务管理工作具体人员与辖区税务机关和负责人建立起良好的关系，以实现企业内部税务管理人员与税务机关的良好沟通，为企业提升税务管理水平打好基础。

4  结论及建议

综上所述，对于当代大型企业来讲，做好税务管理工作不仅是优化财务管理工作质量的重要环节，也是促进企业健康和谐发展的重要保障。在当前企业面临着日益激烈市场竞争环境的局面下，高质量的税务管理工作无疑将成为推动企业各项事业发展进步的利器，带动企业各项工作的高质量开展。