国有企业监事会职能整合后：执行路径与关键事项把控

一、引言

随着深化国有企业监事会改革实施方案的推进，国有企业监事会和监事取消工作逐步展开，相关职责由董事会审计委员会统筹整合。在这一改革背景下，如何在执行层面有效落实改革举措，确保改革平稳过渡并取得实效，成为至关重要的问题。本文将重点探讨未来执行层面的操作方法及需要注意的事项。

二、执行层面的操作方法

（一）完善董事会审计委员会建

1. 合理确定成员构成：审计委员会成员应主要由具有财务、审计、法律等专业背景的外部董事组成，以确保其独立性和专业性。同时，可根据企业实际情况，吸纳职工董事参与，以体现职工的利益诉求。例如，对于大型国有企业，审计委员会成员可设定为 5-7 人，其中外部董事占多数，职工董事 ¹ 人。在选拔外部董事时，应严格考察其专业能力和职业道德，确保其能够胜任监督工作。

2. 明确职责权限：通过公司章程或专门的审计委员会工作细则，明确规定审计委员会的职责范围和权限。审计委员会应负责监督公司财务状况、审查内部控制制度、评估风险管理情况、对董事和高级管理人员进行监督等。例如，在监督公司财务方面，审计委员会有权审查公司的财务报表、预算执行情况，对重大财务事项进行审核，确保公司财务信息的真实、准确和完整。

3. 建立健全工作机制：制定审计委员会的议事规则和工作流程，确保其工作的规范化和高效化。明确会议的召开频率、议题确定方式、决策程序等。例如，审计委员会每季度至少召开一次会议，会议议题应提前确定并通知委员，会议决策应遵循多数通过原则，确保决策的科学性和公正性。同时，建立与内部审计、纪检监察等部门的协作机制，实现信息共享和工作协同。

（二）有序推进职责交接

1. 制定详细的交接计划：在取消监事会和监事之前，应制定全面、细致的职责交接计划。明确交接的内容、时间节点、责任人等。交接内容包括监事会的工作档案、未完成的监督事项、相关规章制度等。例如，规定在改革方案正式实施后的一个月内，完成工作档案的交接；三个月内，完成未完成监督事项的梳理和移交，并确保相关工作的连续性。

2. 组织专门的交接培训：为确保职责交接的顺利进行，应对相关人员进行培训。培训内容包括审计委员会的职责、工作流程、监督方法等，使新接手工作的人员能够尽快熟悉业务。例如，组织为期一周的集中培训，邀请专家进行授课，同时安排实际案例分析和模拟操作，提高培训效果。

3. 做好沟通协调工作：在职责交接过程中，加强与原监事会成员、董事会成员、管理层以及其他相关部门的沟通协调。及时解决交接过程中出现的问题和矛盾，确保各方对改革的理解和支持。例如，定期召开沟通协调会议，听取各方意见和建议，及时调整交接计划和工作安排。

（三）加强配套制度建设

1. 完善内部审计制度：内部审计是公司监督体系的重要组成部分，应进一步完善内部审计制度，提高内部审计的独立性和权威性。加强内部审计机构的建设，充实专业审计人员，扩大审计范围和深度。例如，内部审计机构应直接向董事会或审计委员会负责，定期向其汇报工作；对公司的重大投资项目、财务收支、内部控制等进行全面审计，并及时提出审计意见和建议。

2. 建立健全风险管理体系：风险管理是企业运营的重要环节，应建立健全风险管理体系，加强对企业各类风险的识别、评估和控制。审计委员会应在风险管理中发挥重要作用，监督风险管理体系的运行情况。例如，制定风险管理制度和流程，明确风险责任部门和责任人；定期开展风险评估，制定风险应对策略，确保企业能够有效应对各类风险。

3. 强化信息披露制度：加强企业信息披露制度建设，提高信息披露的透明度和及时性。向股东和社会公众及时、准确地披露企业的财务状况、经营成果、重大事项等信息，接受社会监督。例如，按照相关法律法规和监管要求，定期发布企业年度报告、中期报告，及时披露重大关联交易、重大投资决策等信息，保障投资者的知情权。

三、执行过程中的注意事项

（一）确保改革的合法性和合规性

1. 严格遵循法律法规：在改革执行过程中，必须严格遵守《公司法》《企业国有资产法》等相关法律法规的规定。改革方案的制定、实施以及相关制度的修订，都应符合法律要求。例如，在取消监事会和监事时，应按照法定程序修改公司章程，确保公司章程的合法性和有效性。

2. 履行必要的审批程序：涉及国有企业重大改革事项，应按照规定履行审批程序。向国有资产监督管理机构等相关部门提交改革方案，获得批准后方可实施。例如，省属国有企业的监事会改革方案，应报省国资委审批同意后，方可组织实施，确保改革在合法合规的框架内进行。

（二）注重人员安置和稳定

1. 妥善安置原监事会人员：对于原监事会成员，应根据其个人能力和意愿，妥善进行安置。可以安排到其他合适的岗位，或者提供培训机会，帮助其转岗。例如，对于具有财务专业背景的监事会成员，可以安排到财务部门或内部审计部门；对于愿意学习新知识、新技能的人员，可以组织参加相关培训，为其重新就业创造条件。

2. 关注员工思想动态：改革可能会引起员工的思想波动，应加强对员工的思想政治工作，及时了解员工的思想动态，解答员工的疑问，消除员工的顾虑。通过召开职工大会、座谈会等形式，向员工宣传改革的意义和目的，争取员工的理解和支持，确保企业的稳定发展。

（三）持续跟踪和评估改革效果

1. 建立改革效果评估指标体系：制定科学合理的改革效果评估指标体系，从监督效能、公司治理水平、企业经营业绩等多个方面对改革效果进行评估。例如，设立监督发现问题数量、问题整改率、董事会决策科学性评分、企业净利润增长率等指标，定期对改革效果进行量化评估。

2. 定期开展评估和总结：按照评估指标体系，定期对改革效果进行评估和总结。及时发现改革过程中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。例如，每半年对改革效果进行一次评估，根据评估结果调整和完善改革方案，确保改革不断取得实效，推动国有企业治理水平和经营业绩的持续提升。

四、结论

国有企业监事会和监事取消后，在执行层面通过完善董事会审计委员会建设、有序推进职责交接、加强配套制度建设等操作方法，同时注意确保改革的合法性和合规性、注重人员安置和稳定、持续跟踪和评估改革效果等事项，能够有效推动改革的顺利实施，实现国有企业公司治理结构的优化和监督效能的提升，为国有企业的高质量发展奠定坚实基础。

作者简介：姓名 王鹏（出生 1981 年9 月），性别 男，民族 汉，籍贯 吉林，中级经济师，研究生， + 邮编 ，研究方向 ：国企董事会建设