基于风险管理导向的金融企业内部控制问题分析

引言：

随着市场经济体制的完善，金融行业的竞争变得愈发激烈，在此背景下金融企业内部风险因素将会增加，如何有效预防和化解各类风险成为了金融企业的核心工作。作为新时期的金融企业需要明确风险管理与内部控制的融合点，以加强企业风险管理作为主要措施，将风险管理融入到内控体系架构中，借此完善企业内控体系，夯实金融企业转型与发展的基础。

1 加强风险管理与落实内部控制的关系

风险管理与内部控制有着紧密且相互依存的关系，它们共同作用于确保组织目标的实现，尤其是在金融企业这样竞争激烈的环境中尤为重要。风险管理是指识别、评估并优先处理各类风险的过程，它涵盖了从战略规划到日常运营中的所有层面，旨在保护和创造价值，通过管理不确定性来提高绩效。内部控制则是为确保组织目标的实现而设计的一系列政策和程序，这些措施旨在保护资产的安全完整、保证财务报告的准确性以及促进法规遵从。有效的风险管理是内部控制的重要组成部分，内部控制框架提供了必要的结构和支持，以帮助组织有效地识别、衡量、监控和应对风险。同时内部控制也在有效支持风险管理活动，内部控制通过制定明确的政策和流程，可以为风险管理提供一个可靠的操作平台。例如内部控制系统可以通过设定权限级别和审批流程等机制来控制风险的发生和影响程度，提高风险管理水平。现实工作中，两者共同协作能够帮助企业在不确定性的环境中保持稳定和发展。通过将风险管理融入内部控制体系中，可以更全面地覆盖各种潜在的风险点，并确保企业采取更有效的预防或缓解措施。

2 金融企业内部控制现状

2.1 内控体系不完善

结合现有经验可知，内控制度体系的完善性非常重要，属于有效识别和应对风险的基础。在现实工作中，如果内控制度本身缺少漏洞，不仅会弱化风险管理的效果，也会带来严重的金融危机。企业的内控机制不完善集中反映在两个方面，一是现有的内控制度存在严重的滞后性，漏洞和空白较多，无法满足企业发展的实际需求。二是企业领导在决策中缺乏风险意识，对于风险危害认识不到位，此种情况下容易降低企业应对风险的能力，让企业的发展受到阻力。

2.2 内部审计独立性欠缺

内审独立性欠缺的表现：企业尚未设立独立的内审机构，许多内部审计工作都是由财务人员负责，此种情况下难以支撑审计的独立性；还有一种情况是企业成立了单独的内部审计部门，但内审人员的日常工作开展却要受到上级领导或者是其他部门的干扰，此种情况下也将影响内审的独立性[1]。

2.3 内控执行能力较弱

内部控制工作关系较大，尤其是和企业的财务收支密切相关。金融企业借助控制预算以及提高资金利用率等措施，可以进一步掌握企业的财务能力和运作情况，在发现风险隐患的同时提出针对性防控措施。内控水平的高低与内控人员的执行能力有直接关系，但现实中因为金融企业的人力资源管理不到位，导致内控人员培训不及时、不细致。此种情况下，将会降低内控人员的执行能力，从而让内控工作流于形式。

3 坚持风险管理导向原则的企业内部控制策略

3.1 完善内控体系

完善内部控制体系是金融企业提升管理效率、防范风险、保障资产安全和财务信息真实性的关键举措，金融企业在现实工作中可以制定和完善内部控制制度文件，如《内部控制手册》《操作流程指引》《风险管理政策》等，明确各部门职责分工。与此同时，建立“横向到边、纵向到底”的责任体系，将内控要求嵌入业务流程中，实现制度落地。除此之外，强化风险导向的内控理念，建立基于风险导向的内部控制体系，定期开展风险评估，对重点领域（如信贷、资金、信息系统、关联交易）进行专项风险排查，建立风险预警机制，及时发现并处理潜在问题。为确保内控工作的及时性与精准度，还需要构建统一的内控信息管理系统，整合财务、业务、风控等数据 [2]。运用大数据和 AI 等前沿技术手段，实现自动化监控与预警，加强系统权限管理和日志审计，防范信息安全风险。总之，完善内部控制体系不是一蹴而就的过程，而是需要持续改进、动态调整的长期工程。尤其在当前监管趋严、风险复杂多变的背景下，金融企业更应高度重视内部控制建设，将其作为提升管理水平和风险抵御能力的重要抓手。

3.2 提升内审独立性

提升内部审计的独立性是确保企业内部控制体系有效运行、防范风险和实现治理目标的关键环节。尤其是在金融企业中，由于其业务复杂、风险高、监管严格，更需要一个高度独立、权威性强的内部审计体系来保驾护航。内部审计的独立性主要体现在以下两个方面：一是组织独立性，内部审计部门应直接向董事会或审计委员会报告，不受管理层干预；二是工作独立性，审计人员在执行审计任务时，应保持客观公正，不受到利益相关方的影响。为达到预期的内部审计工作效果，现实中需要落实好以下内容。

第一，明确组织地位，建立垂直管理体系。内审部门应隶属于董事会下设的审计委员会，并向其定期报告；审计委员会成员应以独立董事为主，确保决策独立性；推行“条线管理”或“集中管理模式”，避免地方分支机构干预。

第二，强化制度保障。制定《内部审计章程》，明确内审部门职责、权限、工作流程；实行审计人员绩效考核与薪酬管理制度独立于经营管理层；建立审计问责机制，保护审计人员依法履职。

第三，推动审计转型，强化风险导向审计。从传统的“合规性审计”转向“风险导向审计”；对重点领域（如信贷审批、关联交易、信息系统等）开展专项审计；利用大数据分析、人工智能等技术手段提高审计效率和精准度。

第四，营造良好的审计文化环境。高层管理者要带头支持内部审计工作，营造“有错必纠”的文化氛围；建立审计结果通报机制，增强整改落实力度；将审计发现问题纳入绩效考核体系，促进责任落实。

提升内部审计的独立性不是一项孤立的工作，而是涉及组织架构、制度设计、文化建设等多个方面的系统工程。对于金融企业而言，只有将内部审计真正打造为独立、权威、专业的监督力量，才能为企业稳健发展夯实基础。

3.3 增强内控人员执行力

在上述措施的基础上，增强内控人员执行力也是有效的措施之一。增强内部控制人员的执行力是确保内控制度落地和提升企业风险管理水平的关键环节。尤其在金融企业中，面对复杂多变的业务环境和严格的监管要求，内控人员不仅需要具备专业能力，更要有强大的执行意识和行动力。首先，建立科学的绩效考核机制。将内控执行情况纳入个人 KPI 考核体系；设置可量化的评价指标，如整改完成率、风险发现数、流程优化建议数等；实施奖惩分明的激励机制，鼓励主动发现问题、积极整改。其次，强化培训与能力建设。定期组织专业培训，内容涵盖内部控制理论与实务、风险管理方法等内容，并借助开展案例研讨、模拟演练和岗位轮训等方式提升内控人员实战能力 [3]。最后，构建高效的沟通与协作机制。建立跨部门内控联席会议机制，定期交流信息、协调解决执行难题；推行“问题导向”工作法，围绕重点风险点开展联合检查或专项治理；运用信息化平台实现信息共享，提高协同效率。

结论：

综上所述，新时代背景下，金融企业内部控制面临着更多的挑战。为了提升内控能力，金融企业需要将风险管理作为导向，通过在内部控制架构中嵌入风险管理，提高金融企业的发展潜力。实践证明，完善内控体系、提升内审独立性、增强内控人员执行力均属于有效的措施，值得借鉴与推广。

参考文献：

[1] 周蕊 . 基于风险管理视角的企业内部控制有效性评估 [J]. 中国商界 ,2025,(11):105-107.

[2] 潘志娟 . 探讨风险管理视角下的民营企业内部控制管理优化 [J]. 财讯 ,2025,(10):19-21.

[3] 莫灵君 . 基于风险管理视角的国有企业内部控制优化探究 [J]. 投资与创业 ,2025,36(09):122-124.