关于财政税收对市场经济发展的作用

一、引言

在现代经济体系中，市场经济以其独特的运行机制在资源配置中发挥着决定性作用。然而，市场并非万能，存在着诸如市场失灵、信息不对称等问题，这就需要政府通过宏观调控手段加以干预和引导。财政税收作为政府宏观调控的核心工具之一，对市场经济的发展有着深远影响。它不仅是国家筹集财政收入的主要方式，更是调节经济运行、促进社会公平、推动资源合理配置的重要手段。深入研究财政税收对市场经济发展的作用，对于优化经济结构、提升经济效率、实现经济社会的协调发展具有重要的现实意义。

二、财政税收与市场经济的关系

2.1 财政税收是市场经济发展的重要

财政税收为市场经济提供了必要的公共产品和服务，如基础设施建设、教育、医疗、社会保障等。这些公共产品和服务是市场经济正常运行的基础条件，它们的有效供给能够降低企业的生产经营成本，提高社会整体的生产效率，促进市场经济的繁荣发展。例如，完善的交通、通信等基础设施可以方便企业的原材料采购和产品销售，提高物流效率，降低运输成本；优质的教育和医疗资源能够提升劳动力素质，保障劳动者的身体健康，为企业提供高质量的人力资源。同时，财政税收还能够通过调节收入分配，缩小贫富差距，维护社会公平正义，为市场经济的稳定发展创造良好的社会环境。一个公平、稳定的社会环境有助于增强消费者的消费信心，激发企业的投资积极性，从而推动市场经济的持续增长。

2.2 市场经济的发展为财政税收提供源泉

市场经济的繁荣发展带来了企业和居民收入的增加，从而扩大了税基，为财政税收提供了丰富的源泉。随着市场经济中各类产业的发展壮大，企业的生产经营规模不断扩大，利润水平不断提高，缴纳的企业所得税、增值税等税收也相应增加。同时，居民收入的提高使得个人所得税、消费税等税收收入得以增长。例如，近年来我国新兴的互联网、人工智能等产业迅速崛起，相关企业的经济效益显著提升，为国家财政税收做出了重要贡献；居民消费水平的提高也带动了消费品市场的繁荣，促进了消费税等税收的增长。可见，市场经济的发展状况直接影响着财政税收的规模和增长速度。

2.3 财政税收政策应适应市场经济发展的需求

市场经济是动态发展的，不同的发展阶段有着不同的特点和需求。财政税收政策必须与时俱进，根据市场经济的发展变化进行适时调整和优化，以更好地发挥其对经济的调节作用。在经济衰退时期，市场需求不足，企业投资和居民消费意愿较低，此时政府可以采取扩张性的财政税收政策，如减少税收、增加财政支出等，以刺激经济增长。通过降低企业所得税税率，减轻企业负担，鼓励企业增加投资和扩大生产规模；通过增加政府对基础设施建设的投资，创造更多的就业机会，提高居民收入水平，进而刺激居民消费。相反，在经济过热时期，为了防止通货膨胀，政府则应采取紧缩性的财政税收政策，如增加税收、减少财政支出等，以抑制经济过快增长，保持经济的稳定运行。

三、财政税收对市场经济发展的具体作用

3.1 优化资源配置

在市场经济中，由于市场机制存在缺陷，资源往往不能实现最优配置。财政税收可以通过引导资源流向，促进资源的合理配置。政府可以利用税收优惠政策，鼓励企业投资于国家重点扶持的产业和领域，如高新技术产业、节能环保产业等。对高新技术企业给予税收减免，降低其研发成本，提高其盈利能力，吸引更多的资金、技术和人才向该领域集聚，推动产业结构的优化升级。同时，政府还可以通过财政投资，直接参与公共基础设施建设、基础科研等领域的资源配置，弥补市场在这些领域的不足。例如，对交通、能源等基础设施的投资，能够改善区域投资环境，促进区域经济协调发展；对基础科研的投入，能够提高国家的科技创新能力，为经济的长期发展提供动力支持。

3.2 调节收入分配

公平的收入分配是市场经济健康发展的重要保障。财政税收在调节收入分配方面发挥着重要作用。个人所得税是调节居民收入分配的重要工具，通过实行累进税率，对高收入者征收较高的税率，对低收入者征收较低的税率甚至免税，能够有效缩小居民之间的收入差距。同时，税收还可以对财产进行调节，如征收房产税、遗产税等，防止财富过度集中。政府通过财政转移支付，将财政资金从高收入地区和群体向低收入地区和群体转移，用于社会保障、扶贫救助、教育医疗等民生领域，提高低收入群体的生活水平，促进社会公平。例如，我国实施的精准扶贫政策，通过财政资金的投入，帮助贫困地区改善基础设施条件，发展特色产业，提高贫困人口的收入水平，取得了举世瞩目的减贫成就。

3.3 促进经济稳定与增长

财政税收具有自动稳定器和相机抉择的功能，能够对经济波动起到缓冲和调节作用，促进经济的稳定与增长。在经济繁荣时期，居民收入和企业利润增加，税收收入也相应增加，这在一定程度上抑制了居民消费和企业投资的过度增长，防止经济过热；在经济衰退时期，居民收入和企业利润减少，税收收入下降，居民和企业的可支配收入相对增加，从而刺激消费和投资，缓解经济衰退。政府还可以根据经济形势的变化，灵活运用财政税收政策进行相机抉择。在经济面临下行压力时，通过实施大规模的减税降费政策，减轻企业和居民负担，激发市场活力，促进经济复苏；通过增加财政支出，加大对基础设施建设、民生领域等的投入，拉动内需，推动经济增长。例如，2020 年受新冠疫情影响，我国经济面临巨大冲击，政府及时出台了一系列减税降费政策，全年新增减税降费超过 2.5 万亿元，有效帮助企业渡过难关，稳定了经济基本盘。

3.4 推动产业结构调整与升级

财政税收政策可以引导资源向新兴产业和高端产业流动，促进产业结构的调整与升级。政府可以对新兴产业和高端产业给予税收优惠，如减免企业所得税、增值税即征即退等，降低企业的运营成本，提高企业的市场竞争力，鼓励企业加大研发投入，推动产业创新发展。对传统产业的改造升级也可以给予财政补贴和税收支持，引导企业淘汰落后产能，采用新技术、新工艺，提高生产效率和产品质量。通过税收政策对不同产业的差别对待，能够促使企业根据市场需求和政策导向调整生产经营方向，实现产业结构的优化调整，推动经济向高质量发展转型。例如，我国对新能源汽车产业给予了大量的财政补贴和税收优惠，使得我国新能源汽车产业在短时间内迅速崛起，成为全球新能源汽车产业的领军者，带动了相关产业链的发展，促进了汽车产业的升级换代。

3.5 增强市场经济的抗风险能力

财政税收在应对各种经济风险和危机方面发挥着重要作用。在经济面临外部冲击或内部危机时，政府可以利用财政税收政策来稳定市场信心，缓解经济风险。在国际金融危机期间，政府可以通过增加财政支出，加大对金融机构的救助力度，稳定金融市场；通过减税降费，减轻企业负担，帮助企业渡过难关，防止企业大规模倒闭，从而稳定就业和经济增长。政府还可以通过财政税收政策引导企业加强风险管理，提高自身的抗风险能力。例如，鼓励企业提取风险准备金，并给予相应的税收优惠，当企业面临风险时，可以利用风险准备金进行应对，减少风险对企业的冲击。同时，财政税收政策还可以促进保险等风险管理行业的发展，为市场经济提供更加完善的风险保障体系。

四、当前财政税收在促进市场经济发展中存在的问题

4.1 税收制度不够完善

目前我国税收制度在税种设置、税率结构等方面还存在一些不合理之处。一些税种的税率过高，增加了企业和居民的负担，抑制了市场活力；部分税种的设置未能充分考虑经济社会发展的新情况和新需求，如针对新兴产业和数字经济的税收政策还不够完善，存在税收征管漏洞。个人所得税在调节收入分配方面的作用还不够充分，税率级次设置不够合理，专项附加扣除的范围和标准有待进一步优化，高收入群体的税收监管还存在薄弱环节。

4.2 财政支出结构有待优化

在财政支出方面，存在着一些不合理的现象。部分地区财政支出过于侧重经济建设领域，对民生领域和公共服务的投入相对不足，导致教育、医疗、社会保障等公共服务供给不均衡，影响了居民的生活质量和社会公平。一些财政资金的使用效率不高，存在重复建设、浪费等问题，未能充分发挥财政资金对市场经济发展的促进作用。例如，一些地方政府在基础设施建设中，缺乏科学规划和论证，盲目上马项目，导致建成后的设施利用率低下，造成了财政资金的浪费。

4.3 财政税收政策的协同性不足

财政政策和税收政策之间以及不同税收政策之间的协同配合不够紧密，影响了政策的实施效果。在某些情况下，财政政策和税收政策的目标不一致，甚至相互冲突，导致政策效应相互抵消。不同税收政策之间也存在衔接不畅的问题，如增值税和消费税在一些领域的征收范围和税率设置存在矛盾，给企业的生产经营和税收征管带来了困难。此外，财政税收政策与其他宏观经济政策，如货币政策、产业政策等之间的协同性也有待加强，缺乏有效的政策协调机制，难以形成政策合力，共同促进市场经济的发展。

4.4 财政税收监管存在漏洞

财政税收监管是确保财政税收政策有效实施、防止税收流失的重要保障。然而，当前我国财政税收监管还存在一些漏洞。在税收征管方面，存在着部分企业偷逃税、虚假申报等问题，税收征管手段相对落后，信息化程度不高，难以对企业的生产经营和纳税情况进行全面、准确的监控。在财政资金使用监管方面，对财政资金的分配、使用和效益评估等环节的监管不够严格，存在着资金挪用、截留等违法违规行为，影响了财政资金的安全和使用效益。例如，一些地方政府在扶贫资金的使用过程中，存在着资金被挪用用于其他非扶贫项目的情况，严重影响了扶贫工作的成效。

五、完善财政税收促进市场经济发展的建议

5.1 健全税收制度

优化税种设置，根据经济社会发展的需要，适时开征新税种，如环境税、遗产税等，完善税收体系。合理调整税率结构，降低企业和居民的总体税负水平，提高税收的公平性和效率。进一步完善个人所得税制度，优化税率级次，扩大专项附加扣除范围和标准，加强对高收入群体的税收监管，充分发挥个人所得税调节收入分配的作用。加强税收立法，提高税收制度的稳定性和权威性，减少税收政策的随意性和不确定性，为企业和居民提供稳定的税收预期。

5.2 优化财政支出结构

加大对民生领域和公共服务的投入，提高教育、医疗、社会保障等公共服务的供给水平和均等化程度，改善居民生活条件，增强居民的消费能力和消费信心。减少对经济建设领域的直接干预，更多地通过引导社会资本投资等方式来促进经济发展。加强对财政资金的绩效管理，建立科学合理的绩效评价指标体系，对财政资金的使用效益进行全面、客观的评价，提高财政资金的使用效率。加强对财政支出项目的前期论证和规划，避免盲目投资和重复建设，确保财政资金投向最急需和最有效益的领域。

5.3 加强财政税收政策的协同配合

建立健全财政政策和税收政策的协调机制，加强政策制定部门之间的沟通与协作，确保财政政策和税收政策的目标一致、相互配合。优化不同税收政策之间的衔接，消除政策矛盾和冲突，形成统一、协调的税收政策体系。加强财政税收政策与其他宏观经济政策的协同，建立政策协调平台，定期进行政策会商和协调，形成政策合力，共同促进市场经济的稳定健康发展。例如，在应对经济衰退时，财政政策和货币政策可以同时发力，财政政策通过减税降费和增加支出刺激需求，货币政策通过降低利率和增加货币供应量提供资金支持，两者相互配合，能够更有效地促进经济复苏。

5.4 强化财政税收监管

加强税收征管信息化建设，利用大数据、人工智能等现代信息技术手段，提高税收征管的效率和精准度，实现对企业生产经营和纳税情况的全方位、实时监控，有效打击偷逃税等违法行为。加强对财政资金使用的全过程监管，建立健全财政资金监管制度，严格规范财政资金的分配、使用和审批程序，加强对财政资金使用效益的审计和监督，严肃查处资金挪用、截留等违法违规行为，确保财政资金的安全和有效使用。加强财政税收监管队伍建设，提高监管人员的业务素质和职业道德水平，为强化财政税收监管提供有力的人才保障。

六、结论

财政税收作为国家宏观调控的重要手段，对市场经济的发展具有不可替代的作用。它在优化资源配置、调节收入分配、促进经济稳定与增长、推动产业结构调整与升级以及增强市场经济抗风险能力等方面发挥着关键作用。然而，当前我国财政税收在促进市场经济发展中还存在一些问题，需要通过健全税收制度、优化财政支出结构、加强政策协同配合和强化监管等措施加以完善。只有不断完善财政税收政策，充分发挥其对市场经济的积极作用，才能更好地推动我国市场经济的健康、稳定、可持续发展，实现经济社会的高质量发展目标。在未来的经济发展过程中，应持续关注财政税收与市场经济的关系，根据经济形势的变化和发展需求，适时调整和优化财政税收政策，使其更好地服务于市场经济发展的大局。

参考文献

[1] 高培勇 . 构建现代税收制度 [M]. 北京 : 人民出版社 , 2021.

[2] 国家税务总局. 中国税收发展报告（2023）[R]. 北京: 中国税务出版社.

[3] 贾康等 . 财政学通论 [M]. 上海 : 上海财经大学出版社 , 2022.

作者简介：魏理（1980.4-），女，汉族，大专统计师，主要从事财政税收