数字化时代财务管理的转型与挑战

数字化时代给财务管理工作带来的积极影响有目共睹，高效处理会计信息、自动化报表生成、实时数据分析等已成为现实，因此企业财务管理转型势在必行。当然，漫漫转型之路，道阻且长。因此，在转型中把握机遇、直面挑战，成为当前企业财务管理的当务之急。

一、数字化下企业财务管理的转型

财务管理转型分为三个方面，分别为职能转型、架构转型和人员转型，职能转型是根本目标，架构转型重构是外在形式，人员转型是内在基础。三个方面相互依存，哪一方面转型失败都会导致财务管理转型的失败。

1、财务管理职能转型

财务管理职能转型的方向是帮助企业实现战略目标。转型后的财务管理职能分为三种，分别服务于不同的企业经营层级。最高层级是战略财务，也叫“战略伙伴”，专为实现企业的战略目标、提供决策管理数据支持服务，主要进行战略层的预算分析、财务分析，帮助企业制定长久战略目标；中间层级为业务财务，也叫“业务伙伴”，专门服务于业务层的经营管理效率提升与价值管理实现，帮助业务部门制定生命周期内的预算目标，给战略财务提供关于各个业务条线的财务支持；最基础层级为核算财务，核算财务需高效完成会计核算，保障会计核算的一致性，提高财务报表的可比性，有利于会计政策的统一贯彻，合理保证财务信息的质量。

财务职能转型有效促进了财务与业务流程的深度融合。通过流程自动化，如司库系统、明源系统等业务系统直接与财务系统打通，实现无缝集成。自动化流程减少了手工误差，有利于保证内部控制系统的有效运行。财务管理的职能也从 recorder 转变为了 partner，更深入地参与到企业的战略规划和业务决策中。

2、财务管理的架构转型

财务管理职能转型的外在表现形式就是组织架构转型，站位最高的是战略财务，引领整个财务管理方向；处于居中位置的是业务财务，起承上启下、沟通内外的作用；位于最基础层的是核算财务，向上提供财务数据支撑，这三类角色共同组成“三位一体”的新型财务组织模式。其中，战略财务对接企业管理层、服务企业长远的战略目标，属于财务管理架构中的领航员。业务财务是连接业务与财务的纽带，对外对接业务部门，深耕业务一线，了解业务模式，挖掘每项业务的利润增长点，对内向战略财务传递业务信息、未来发展趋势等非财务数据分析结果。核算财务主要完成账务、报表等一系列核算问题，基于财务数据分析定期向战略财务和业务财务反馈财务报表层分析。这种架构设置于财务管理职能转型的三个方面相对应。

3、财务人员转型

财务人员转型是财务管理转型的内在基础，需重新确定人才标准，为财务管理转型提供内在燃动力。转型后的财务人员设置分三类，战略财务人员、业务财务人员和核算财务人员，三类人员相互配合、相互作用，共同推进财务核算业务标准化、规范化、智能化建设。

转型后的财务人员不应只局限在做账、编报表，在数字化时代，财务人员每天可以接收到大量数据，这些数据涵盖了企业运营的每一个环节。面对如此冗杂的数据，财务人员该如何提炼关键信息，加工信息然后得出正确的分析结果呢？财务人员应学会借助高级分析工具，如 excel、powerbi、vba 等提取关键信息，实现实时分析数据，并快速生成报表，为管理决策提供数据支持。

二、数字化时代财务管理转型的挑战

1、数据安全与隐私保护问题

随着企业信息化程度的提高、互联网的迅猛发展，数据安全问题被提升到前所未有的高度，黑客攻击、窃取企业技术秘密等日益突显。虽然大多数企业都已经认识到加强数据安全管理的重要性，但远没有获得预想的结果，甚至可能力不从心。例如，高端的数据防护设备价格高昂，一些中小企业因资金问题而放弃添置。再者，数据安全的威胁形式呈多样化、隐蔽化发展，现行的技术手段难以有效抵抗，需要持续投入研发力量予以应对。

2、财务管理人才技能与素养的提升需求

成功的财务管理数字化转型离不开高素质的专业团队，对财务管理人员的要求越来越高，需要财务管理人员“三管齐下”，既要深谙财务管理之道，又要懂得信息技术，还要对业务深入了解。然而现实中，这样的复合型人才少之又少。那该如何应对呢？第一方面可以通过职业教育培训习得；第三方面可以通过扎根实践习得；唯独第二方面信息技术难以习得。一方面，校内重视理论学习，缺乏实操锻炼；另一方面，职业培训机构课程质量参差不齐，财务人员自己获取信息技术培训的渠道有限，且时间成本高，难以保证学习效果。除此之外，企业缺少这方面的意识，不重视对现有财务人员在信息技术方面的培养。基于以上种种，信息技术的学习纯靠自驱力，但这种自驱力行为难以为继，因为人们普遍对新技术接受度较低，抗拒改变现状的心理较强，这也成为财务管理数字化转型的障碍。

3、技术更新迭代带来系统本土适应性的压力

进入 21 世纪绝大部分企业已经实现了会计电算化，但早期的财务系统功能设计简单、接口单一，无法实现与业务端口联动，也就难以满足现代企业的发展需求。同样 ERP 系统也主要停留在费用报销、财务请款等基本流程，与业务系统割裂，形成财务、业务信息不对称，这些老旧系统具有明显的滞后性。

然而，多系统升级、打通各系统之间的接口需要大量资金，还需解决旧系统与新系统融合、各部门系统之间标准统一、员工对新系统抗拒的心理问题。以上种种需要企业具备快速适应和调整的能力，以应对技术更新带来的挑战。

三、应对财务管理转型挑战的策略

1、加强数据安全管理与合规性建设

企业应扭转意识，将数据安全建设提升至企业战略管理层面，并遵循“预防为主”、“应急为辅”的原则搭建全方位、多层次的数据安全防护体系。这一体系涵盖了多个层面，从物理防护，到网络防护，最后到应用安全防护，全方面、多角度覆盖。构建了数据安全防护网之后，还需制定应急预案，确保紧急必要时迅速响应，最大限度降低企业损失。

2、培养与引进数字化会计人才

为了应对复合型人才短缺的问题，企业可以从内部、外部两个方面着手：对内培养现有财务管理人员，加强内部培训体系建设，组织专业技能培训、信息技术培训等活动，并设置考核激励政策，激发财务管理人员学习信息技术的动力，让财务管理人员在实践中提升职业技能；对外加大外部招聘力度，提供富有竞争力的薪酬待遇，吸收既擅长财务管理又精通信息技术的复合型人才。此外，留住人才也是团队体系建设的重要环节，营造良好的工作环境、提供开阔的职业发展空间、设置公开透明的竞争机制，使每一位财务管理人员感受获得感、成就感。此外，通过企业官网、oa 系统等搭建内部在线学习平台，聘请常规外部讲师开展线上、线下培训，与其他企业开展互动交流等多种多样的学习方式，可以满足不同财务管理人员的学习需求，让财务管理人员随时随地想学就学，是一种行之有效的方法。

3、持续关注会计准则与法规的动态

随着数字化发展的深入，社会的方方面面都将发生重大变革，因此企业会计准则与产业政策、税收法规等也在不断修改、调整，以适应新的经济环境。财务管理人员对准则、对政策把握得越扎实，应用起来越得心应手，战略财务、业务财务和核算财务职能才能更好地发挥作用，助力企业乘上政策的东风，顺势腾飞。企业可以聘请专业机构进行日常咨询，也可以与内部培训结合，更好地为财务管理人员补充、传递前沿的知识。

4、科技赋能、升级财务管理系统

让科技赋能企业财务管理，引入先进的科技平台和技术服务商，根据业务类型定制企业特色的管理系统，消除系统间的隔阂，创造规模效应，是系统全面升级改造的关键。此外，完备的系统建设还需要兼容多种电脑、手机端设备，便于移动办公。此外，为了应对未来需求的变化，还应预留一些扩展接口，保障系统能接入更多功能模块，保持灵活性和发展潜力。

四、数字化时代财务管理转型的意义

1、提升管理效率，满足业务发展需求

将企业业务系统和财务系统进行有机融合，打通整合企业运营的每一个环节，实现业务与财务之间的有效联动，解决信息不对称、财务获取业务动态滞后性的问题。有两种方式融合，一种多系统打通接口，另一种是建立一体化管理平台，前者所涉系统众多，可能存在系统之间不想兼容的问题，而后者可以有效解决该问题，当然一体化平台的建立应当具备企业特色，是为企业量身定制出来的，深度契合企业需求。通过一体化平台，财务、业务实现相关信息的共享，财务管理人员获得的信息更全面，包括财务信息和非财务信息，那么在此基础上分析得到的结论将更好地为企业管理层提供经营管理和决策依据，助力企业实现高质量发展。

2、核算标准化，提升企业管控能力

企业建立统一、规范的核算体系，由同一批核算人员进行账务核算，让所有经营活动的核算都遵循同一套体系，避免因个人手法不同、核算方法不一导致的数据偏差，确保财务信息的可比性与一致性。

核算标准化能生成真实、准确、可比的财务数据，为企业管理层提供可靠的决策依据。同时，帮助业务部门梳理业务流程，并将其进行规范化处理，实现“业务发生即核算规范”的闭环管理。只有当核算标准统一、数据口径一致时，财务系统、业务系统才能实现有效对接，数据才能在各系统间顺畅流转，为智能化分析、自动化管控提供高质量的数据底座。这种业务、财务双规范处理，不仅能减少人为操作的随意性，降低核算差错率，更能通过标准化流程固化管控节点，让内部控制落到实处，避免“因人而异”的管理漏洞。

对于集团型企业而言，核算标准化更是提升整体管控能力的核心抓手。集团公司打破信息壁垒，实现财务数据的实时汇总与穿透式管理，掌握集团整体的财务状况、资金流向和经营成果，有效防范子公司因核算不规范导致的财务风险，同时通过标准化数据对比各子公司的经营绩效，实现集团资源的统筹调配与战略目标的协同推进。

核算标准化可以推动企业管理的标准化管理进程，最终实现企业管控能力的质的提升，为企业稳健发展提供坚实的制度保障与管理支撑。

3、培养复合型财务管理人才，推动财务管理转型

在当前数字化转型与企业管理升级的浪潮中，着力培养管理复合型财务管理人才，已成为推动企业财务管理模式深度转型的核心驱动力。培养复合型人才有利于推动财务管理向前端业务渗透、向全过程管控延伸，让财务工作深度参与企业的核心管理环节；有利于企业优化资源配置效率，识别业务环节中的盈利点与风险点，推动企业降本增效；有利于推动财务流程自动化、数据治理规范化，提升财务管理的效率与精准度，为企业整体数字化转型提供坚实的财务数据基础。

结语

当前经济全球化的步伐日益加快，企业数字化转型迫在眉睫。财务管理数字化转型是企业转型的关键一步，当然这种转型也时刻充满挑战，企业需要以长远的目光谋篇布局，遵循成本效益原则，循序渐进，不断完善财务管理转型的制度建设，确保财务管理转型能够对企业转型发挥有效的辅助作用，为企业高质量发展提供可靠保障。

参考文献：

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