国有企业内部审计对风险控制的作用与策略

摘要： 在我国社会经济蓬勃发展的宏观背景下，国有企业内部审计工作正展现出全新的发展态势，这要求我们务必精准把握内部审计工作的核心要义，以充分发挥其在国有企业中的功能价值与实际效用。因此，本文重点分析了国有企业内部审计对风险控制的作用与策略，具有重要的意义。同时，在推进国有企业内部审计工作的过程中，我们还需不断强化审计人员的专业培训、健全审计制度与流程、优化风险控制举措，以期全方位提升国有企业内部审计工作的质量层次与实施成效。

关键词：国有企业；内部审计；风险控制；作用；策略

引言

强化国有企业内部审计工作举措，是降低乃至消除审计风险的核心策略，有助于加强管理的透明度与责任感。展望未来，鉴于技术迭代与全球商业环境的日新月异，国有企业内部审计风险管理将面临更多新挑战。故而，不断深化研究、创新方法，将是有效应对这些挑战、确保国有企业稳健发展的关键所在。

1国有企业内部审计对风险控制的作用

1.1保障国有企业的高质量可持续发展

高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的主要任务，在国家法律法规和企业规章制度得以遵守的前提下，国有企业才能持续高效有序运行，为实现传统价值创造提供良好的环境，实现真正的高质量可持续发展。内部审计强化了过程监督，对于国有企业内部经营管理不规范的问题早发现、早整改，扎实推进企业经营稳步发展和管理水平持续提高；对于国有企业干部职工在履职中不尽职、不负责甚至失职、渎职、违规违纪等问题，早发现、早提醒、早教育，切实保障其健康成长，行稳致远。

1.2风险防控

国有企业内部审计工作对于全局性的风险管控具有重要意义。业务部门造成的风险或疏漏往往不会直接暴露，而是传递到其他业务环节，通常情况下，对于其他业务环节产生的风险问题，业务部门工作人员虽然会及时反映，但容易就事论事。国有企业内部审计可以收集相关问题和线索，从完善内部控制的维度出发，扩大风险化解的影响力，实现以小见大、举一反三，助力国有企业全面提高管理水平。另外，内部审计在风险防控工作中具有客观性和主动性。每一项风险防控举措都需要一定的工作投入或者改变一些工作习惯，有的业务部门在风险防控中存在畏难情绪，处理问题、防范风险的主动性不强，而审计的独立性特征使内部审计能更加客观地揭示风险，提出建议，并紧盯审计整改，在推动整改的过程中发挥价值。

2国有企业内部审计对风险控制的策略

2.1坚持风险导向，强化审计风险防控

在新发展格局下，国有企业面临的市场环境、业务模式及政策导向均发生深刻变化，这要求国有企业必须围绕风险导向原则，构建全面、动态的风险防控体系。首先，国有企业应深化对内外部风险的识别与评估，利用大数据、云计算等现代信息技术手段，收集并分析行业趋势、政策变动、市场波动及自身运营数据，精准定位潜在风险点。在此基础上，建立风险预警机制，设定风险阈值，实现对风险的实时监控与预警，确保风险信息的及时传递与响应。其次，国有企业审计部门需要加强与业务部门、财务部门、法务部门的沟通协作，形成跨部门风险防控联动机制，确保风险应对策略的制定与实施能够跨部门协同，有效应对复杂多变的风险挑战。国有企业还应注重审计队伍的专业化建设，通过培训、引进人才等方式，提升审计人员在风险管理、数据分析、法律法规等方面的专业能力，使其能够更好地服务于风险防控工作。在审计过程中，审计人员应坚持问题导向，针对高风险领域和关键环节实施重点审计，揭示并纠正问题，推动国有企业风险管理体系不断完善和优化。

2.2打造内部审计人才高地

内部审计作为国有企业内部监督与管理的关键环节，必须坚定不移地实施“人才兴审”战略，为国有企业新质生产力的发展提供坚实的人才保障。首先，应深化审计人员对新质生产力的认知，通过专业培训、项目实践等多种途径，不断更新其知识体系结构，提升其工作能力。同时，推进数字化、信息化技术的普及和运用，使审计人员能够更好地适应新时代的发展需求。其次，审计人员应加强对新质生产力的理论运用和实践历练，掌握国有企业新质生产力的发展趋势，熟练运用智能化审计工具，提升研究型审计能力。建立多元化、高效协作的审计团队，加大相关业务领域的审计工作力度，不断提升审计实操能力。最后，应注重培养高素质复合型审计人才，搭建以项目为载体的综合素质培养平台，提升审计人员在数字技术、科技创新、风险管理等方面的专业技能。培养能力强、业务精、研究深的“多专多能”复合型审计人才，为国有企业新质生产力的发展贡献内部审计的智慧和力量。

2.3建立全流程审计业务体系，确保审计工作全覆盖

国有企业应当建立健全全流程审计业务体系，确保内部审计工作能够覆盖企业经营管理的各个方面。一是国有企业应当正确认识内部审计的重要作用，切实将内部审计工作融入各业务流程中，强化审计工作在事前的合规把控作用，提高管理效能。例如，国有企业可以建立相应的管理制度，要求在开展投资前期论证时，由审计部门对项目开展合规性审查，同时要求审计人员参加重大决策会议。这样能够进一步增强内部审计工作人员的主动性，同时更好地发挥审计工作的作用。二是审计部门要完善业务流程，在年初制定年度审计规划，并具体制定每一个项目的审计计划，提高工作的针对性和有效性。对于发现的问题，内部审计部门要充分把关，提出合理建议并督促落实。通过上述措施，国有企业可以进一步建立全流程审计业务体系，更好地实现审计工作全覆盖。

2.4法规与合规风险管理

为了有效管理法规与合规风险，加强法规培训和提升员工的合规意识是至关重要的。国有企业首先需要对所有员工进行基础的法规和合规培训，确保他们了解公司政策、行业标准以及国家法律法规的基本要求。培训内容应包括对重要法律概念的解释、合规程序的说明以及违规行为的后果。国有企业应定期举办针对不同层级和部门的定制化培训。为高层管理者提供关于公司治理、风险管理和合规领导的高级课程，而为前线员工提供具体的操作层面的合规指导。

2.5强化监督与审计的协同效应

首先，国有企业应建立信息共享平台，实现监督与审计部门之间的数据共享和工作协调。通过信息化的管理平台，监督部门可以及时将固定资产的日常管理信息反馈给审计部门，确保审计人员能够掌握最新的资产管理动态。同时，审计部门在审计过程中发现的问题也应及时与监督部门沟通，以便于监督部门能够采取有效的整改措施。其次，国有企业可以定期组织联合检查或专项审计活动，确保固定资产管理中的监督与审计工作能够同时进行。联合检查不仅能够减少管理中的重复工作，还能使得监督与审计部门相互配合，形成更为全面的检查机制。同时，通过定期的联合检查，国有企业能够及时发现、整改管理中的漏洞和问题。此外，为确保监督与审计的协同效应能长期有效，国有企业还需建立健全的奖惩机制，鼓励监督与审计部门之间的积极合作，促使其在日常工作中更加注重协作与沟通，进一步提升固定资产管理的效率与质量。

结束语

内部审计在国有企业运营管理过程中具有十分重要的作用，审计人员不仅是国有企业运营管理的“良医”，也是“治未病”的专家，其需要前置审计，尽可能帮助企业将各类风险控制至可以防范的程度，提高风险管理控制的主动性。因此，未来不断提高企业的核心竞争力，应充分发挥内部审计在国有企业经营管理过程中的积极作用，及时将内部审计延展成增值型审计，积极为国有企业高质量发展和稳定建设做出贡献、奠定基础。

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