建筑企业资金管理风险及防范措施

作者简介：叶金钱（1988—），男，汉族，江西省上饶市人，学士，会计师，研究方向：建筑业财务资金风险管理研究。

摘要：本文基于建筑行业特性，系统分析建筑企业资金管理的主要风险及其防范措施。首先从资金管理的概念和特点入手，阐述建筑企业资金管理的特殊性；其次重点分析资金预算风险、信贷融资风险、资金配置风险和流动性风险等主要风险类型；最后从施工前期、施工过程和竣工结算三个阶段提出针对性的风险防范措施。研究采用理论分析与实践案例相结合的方法，旨在构建一套科学有效的建筑企业资金风险管理体系，为提升建筑企业资金管理水平提供理论参考和实践指导。

关键词：建筑企业；资金管理；风险防范；

引言：建筑行业作为国民经济的重要支柱产业，其资金管理水平直接影响企业的市场竞争力和可持续发展能力。随着我国建筑行业规模的不断扩大和市场竞争的日益激烈，建筑企业面临着前所未有的资金管理挑战。工程项目特有的长周期、高投入、资金回收慢等特点，使得建筑企业的资金管理呈现出明显的行业特殊性。在当前经济环境下，建筑企业普遍面临着资金预算偏差、融资渠道受限、流动性紧张等突出问题，这些问题不仅影响单个项目的顺利实施，更可能危及企业的整体财务安全。

1建筑企业资金管理概述

建筑企业资金管理是指企业对资金运作全过程进行的系统性规划、控制和监督活动。资金管理需要确保企业具备充足的流动性以维持正常运营，同时实现资金使用效益的最大化。建筑行业的特殊性决定了其资金管理具有显著区别于其他行业的特征。由于工程项目通常具有实施周期长、资金需求量大、回收周期不确定等特点，使得资金管理工作面临诸多挑战。

在具体内容方面，建筑企业资金管理主要涉及以下几个关键环节：首先是资金预算管理，需要基于项目合同和施工进度编制详细的资金计划，对项目全周期的资金收支进行科学预测。其次是融资管理，由于建筑项目往往需要大量前期投入，企业必须通过多元化的融资渠道来保证资金来源。再次是工程款项管理，包括进度款的申报、结算以及应收账款的回收等工作。此外，还需要重点关注资金支付管理，合理安排材料采购、劳务分包等各项支出的支付时序。最后是风险管理环节，需要建立完善的监控机制来防范各类资金风险。

这些管理内容相互关联、相互影响，共同构成了建筑企业资金管理的完整体系。在实际操作中，需要根据项目的具体情况，采取针对性的管理措施，并随着项目进展进行动态调整。只有通过系统化、规范化的管理，才能确保企业在复杂的市场环境中维持良好的资金状况，为项目的顺利实施提供有力保障。

2建筑企业资金管理的主要风险

2.1资金预算风险

建筑企业的资金预算管理面临显著挑战。工程项目实施过程中，由于施工周期长、环节复杂，资金需求预测往往与实际产生较大偏差。具体表现在：设计方案变更、施工条件变化等不确定因素导致预算失效；建筑材料价格波动（如2022年钢材价格波动幅度达25%）直接影响成本控制；工程款支付周期长与项目支出集中性的矛盾，使得企业频繁面临阶段性资金缺口。当多个项目并行时，若缺乏科学的资金统筹机制，极易出现资源配置失衡，既影响项目进度，又降低整体资金使用效率。

2.2信贷融资风险

建筑企业的融资环境呈现新的特征。根据中国建筑业协会报告，行业平均资产负债率长期维持在75%以上，凸显融资依赖度高的特点。商业银行信贷政策调整直接影响融资成本，特别是在经济周期波动时，融资难度明显增大。在实际操作中，保函、票据等担保工具虽然保障了项目履约，但也增加了或有负债风险。值得关注的是，企业信用状况对融资活动具有放大效应，信用评级变化会通过融资渠道、融资成本等多个维度影响企业经营。

2.3资金配置和投资决策风险

资金配置效率直接影响建筑企业整体效益。在多元化经营趋势下，资金配置失衡问题日益突出，部分业务板块资金过剩与另一些板块资金短缺并存。投资决策方面，由于建筑项目投资规模大、周期长，市场误判风险显著。国家统计局数据显示，建筑业投资回报率波动性明显高于制造业，2021年行业平均ROE为8.5%，但不同企业差异巨大，反映出投资决策质量的重要性。

2.4资金流动性风险

建筑业的经营特性决定了其特殊的流动性风险。项目前期集中投入与后期分期回款的特点，要求企业必须具备较强的资金周转能力。实践中，短期债务占比过高（行业平均达60%）、资产负债期限错配等问题普遍存在。当遇到工程款延迟支付等突发情况时，流动性压力会通过债务链条快速传导，可能引发系统性财务风险。

3建筑企业资金管理风险的防范措施

3.1加强对建筑企业施工前期的资金管理

建筑企业在项目前期必须高度重视资金管理工作，这是确保工程顺利实施的基础环节。在工程承接初期，需要组建由财务、预算、工程等部门专业人员构成的评估团队，对项目全周期资金流动进行全面系统的分析。这项工作应当包括三个重点方面：首先是对各专业工程量的精确测算，其次是对关键节点资金需求的科学评估，最后是对不确定因素影响的合理分析。通过建立科学的资金预测模型，采用动态测算方法，可以明确各阶段资金缺口的具体数额和出现时段，为后续融资决策提供精准依据。在资金需求明确后，企业应建立多层次融资方案，既包括常规融资渠道，也要准备应急方案。需要重点评估银行贷款、商业票据等不同融资方式的成本、时限和还款压力，确保资金来源可靠。同时要建立风险预警机制，动态监控可能影响资金计划的各类因素。此外，应根据项目特点完善资金审批机制和支出管理程序。实行分级授权审批制度，规范支付流程，并建立专项审计制度。要特别注意前期资金使用效率，通过精细化管理避免不必要的资金损耗。

3.2强化建筑企业施工过程中的资金管理

项目施工过程是建筑企业资金流转的主要环节，是资金管理的重要切入点，也是企业资金风险管控的主要着力点。实践表明，施工阶段资金管理的好坏直接关系到项目的盈亏状况。建筑企业在施工过程中应该加强对建筑工程价款结算的全过程监管，建立完善的结算管理体系。相关部门人员应结合工程实际进度，采用科学的计量方法，合理确定相应的工程价款。具体操作上，应当先由项目技术部门提供准确的进度数据，再由造价人员按照合同约定计算当期完成产值，最后由财务部门复核后，提出进度款付款计划。这个计划需要经过监理工程师与甲方代表共同确认后，才能向发包方提交正式的工程付款申请。

在此过程中要特别注意对预付款结算和进度款结算的管理。一方面要严格按照合同约定的支付条件和时间节点进行结算，另一方面要对结算金额进行严格的计量和审核。要建立与甲方的定期沟通机制，通过工程例会、专题协调会等方式，及时解决结算争议，尽量促使甲方按合同与进度要求支付预付款和进度款。对于分包工程款项的支付管理，要坚持"合同为依据、进度为准绳"的原则。具体要做好两方面工作：一方面是严格按资金预算或资金计划，并结合各分包项目及材料采购、设备租赁的合同实际执行情况进行支付；另一方面是要建立支付审核制度，确保每笔支付都有对应的完成工程量确认单、质量验收单等支持性文件。

建筑企业施工过程中要对资金管理的各个环节进行严格的权责划分，建立"谁主管、谁负责"的责任体系。要完善授权审批制度，根据支付金额大小设置不同的审批权限，一般可分为项目负责人审批、公司分管领导审批和总经理审批三个层级。通过这种分级授权的方式，可以有效降低资金管理的操作风险。同时，要强化对资金支付等关键环节的监督管理。建议设立独立的监管部门或岗位，如审计部、财务总监等，确保在施工过程中对资金使用情况进行有效监督。可以采取定期检查（如月度检查）和不定期抽查相结合的方式，严格按照企业内控制度对资金的使用情况进行监管。特别要加强对大额资金支付的跟踪审计，建立资金支付后评估机制，从而有效避免资金被挪用、滥用等现象的发生。

3.3注重对建筑企业项目竣工结算的资金管理

竣工阶段要重点做好结算审核和款项回收工作。财务部门应组织多专业人员对结算资料进行全面核查，包括资金数据真实性、款项合规性以及特殊费用依据等。要特别注意施工合同和结算文件的合法性和完整性。开展项目财务后评估工作，建立完整的资金流动分析报告。重点评估大额支出效益，通过专项审计发现问题并督促整改。要建立清欠工作小组，制定详细的收款计划。保持与业主方的持续沟通，建立质量保证金跟踪制度。对结算争议要提前准备完整材料，必要时运用法律手段维护权益。整个过程中要注重风险防范，确保资金及时足额回收。

结语：

综上所述，建筑企业的资金管理具有明显的行业特殊性，面临着预算偏差、融资困难、流动性紧张等多重风险挑战。这些风险贯穿于项目施工前期、施工过程和竣工结算的各个阶段，需要采取系统性的防范措施。在施工前期，重点要做好资金需求预测和融资规划；在施工过程中，要强化工程款结算和支付监管；在竣工阶段，则要注重结算审核和款项回收。

本研究提出的防范措施体系强调全过程、全方位的资金风险管理，既包括制度建设，也涉及操作规范，为建筑企业提升资金管理水平提供了可行的解决方案。未来，随着建筑行业数字化转型的深入推进，资金管理将更加依赖信息化手段，风险预警和防控能力也将得到进一步提升。建筑企业应当与时俱进，不断创新资金管理模式，以应对日益复杂的市场环境，实现健康可持续发展。

参考文献：

[1]王一新 . 建筑企业资金管理风险防范研究 [J]. 会计师，2023（21）：67-69.

[2]樊云霞 . 建筑企业资金管理风险及其防范措施 [J]. 财会学习，2021（35）：28-29.