精细化管理在电力企业预算管理中的实践探索

摘要：随着电力工业的迅猛发展，电力企业预算管理面临着新的机遇和挑战。精细化预算管理作为优质预算管理措施，强调预算管理精细化，能够科学规划财务管理内容，注重预算方案实践价值，具有较高的实际应用性。将精细化管理引入到电力企业的预算管理中，不仅可以优化资源配置，提高预算执行的精度，而且可以对市场变化作出相应的反应，保证企业的健康发展。

关键词：精细化管理；电力企业；预算管理；实践探索

近几年来，随着电力市场需求的不断增加，作为国民经济支柱行业的电力企业预算管理显得越来越重要。根据国家能源局2024年12月19日发布的信息显示，1至11月，全社会用电量累计89686亿千瓦时，同比增长7.1%，其中规模以上工业发电量为85687亿千瓦时。在这样巨大的市场需求下，为保证资金的高效使用，保证企业的持续发展，必须不断提高预算管理水平。将精细化管理应用于电力企业的预算管理，是一种行之有效的方法，可提高电力企业资金的使用效率，在激烈的市场竞争中处于有利地位。

一、新时代背景下精细化管理与电力企业的发展背景探析

电力工业是关系到国民经济发展的一个关键环节，①从技术特征来看，我国的电力企业具有高资金强度、高科技含量和高周期特征。电网的产生和传输需要建立在发电厂、变电站和输电系统等大型且复杂的基础设施上，因此需要大量的资金投入。与此同时，伴随着新能源技术的快速发展以及智能电网建设的推进，电力产业的技术迭代加速，对高科技的依赖性也越来越强。②从市场特征来看，电网本身的运行和管理费用较高，因而具有天然的“垄断性”。同时，我国的电网建设也受到了很大的政策引导，国家的相关政策和法律规定将会对电网企业的发展产生直接的冲击。“十四五”国家将“碳中和”和“碳达峰”作为国家能源转型的重大部署，由此为实现节能减排提供了新的思路。在这种情况下，对电网进行精细管理，以提高其运行效能和与之相匹配的能力就显得尤为重要。

精细化管理就是以科学、系统的方式优化分配和高效使用各种资源的一种经营方式，其目的是使企业的资源使用效益最大化和市场竞争能力最大化。在电力企业中，对发电、输电、配电和用电等各个环节进行精细化管理。利用大数据和人工智能等手段，可以对电网进行精确的用电负荷预测和最优调度，以达到减少运营费用和提高供电可靠性的目的。另外，通过对电厂生产过程中的各种工况进行监控和报警，从而达到提高机组运行效率、降低机组运营成本的目的，为“双碳”战略下的企业提供更好的服务。

二、精细化管理在电力企业预算管理中的应用优势

（一）提高预算准确性

电力企业实行精细化管理后，预算的准确性得到明显提高，传统的预算管理方法多依靠历史数据和经验判断，缺乏对市场环境及内部环境的深入分析，导致预算执行结果偏离现实。而精细化管理则是利用先进的数据分析工具以及零基预算、滚动预算等科学的预算编制方法，对未来经营活动的成本与收益进行更准确的预测，进而制定更合理的预算方案。此外，精细化预算管理还可对预算数据进行实时监测，并对其进行动态调整。电力企业通过建立预算信息系统，可以实现对预算执行情况的实时掌握，及时发现偏差，及时分析调整。这一动态管理机制保证了预算的准确、及时，更能反映企业的实际运营状况。另外，精细化管理还注重各部门之间的交流与合作，通过跨部门间的信息共享与协作，提高预算的全面与准确程度，降低因信息不对称而导致的预算错误。

（二）优化成本控制

电力企业实行精细化预算管理，使成本控制得到有效的优化，电力企业是资金密集型产业，其成本控制直接关系到其盈利能力与市场竞争力。通过细化预算账户，明确成本责任主体，建立成本监督机制，实现对成本费用的精细控制。在预算编制阶段，要根据业务特征及市场需求，对各项成本支出进行准确测算，保证预算合理[1]。在实施过程中，利用预算信息系统实时监测、预警费用支出，及时发现费用超出预算范围，采取相应的调整措施。这一全过程成本控制机制有利于电力企业及时发现并纠正浪费，提高资源使用效率，降低运行成本。此外，精细化管理还注重成本效益分析，对各种费用支出方案进行经济评价，从中选出最佳方案。这种效益导向的成本控制思想，可以帮助电力企业降低成本，提高利润，同时又能保证服务质量和运行效率。

（三）增强风险防控能力

将精细化管理引入到电力企业的预算管理中，可有效提高企业防范风险的能力。电力企业在生产经营过程中，面临着各种风险，如市场风险、金融风险和经营风险。精细化管理通过建立全面的预算管理系统，对风险进行实时监测与预警，为企业提供有效的风险防控手段。在预算编制阶段，要充分考虑市场环境变化及企业内部环境不确定因素，制定柔性预算方案，以应对可能出现的风险。在预算执行过程中，利用预算信息系统实时监测与预警，及时发现并纠正偏差，防止风险进一步扩大。此外，精细化管理还注重制定与实施风险应对策略，建立风险应对预案与机制，提升企业应对突发事件的能力。精细化管理也强调建立风险文化。加强对员工风险意识的培训，提高员工对风险的认识，积极参与风险管理。这种全员参与的风险控制机制，有利于形成一种独特的风险文化，有助于提升企业整体的风险控制水平。

（四）促进管理创新与企业文化升级

将精细化管理应用于电力企业的预算管理，不仅可以提高预算管理的效率与精度，而且可以推动企业管理创新与企业文化的提升。精细化管理是一种先进的管理思想与方法，强调对管理过程进行精细控制与不断改善，可促进电力企业经营模式的创新与升级[2]。在精细化管理理念的指导下，电力企业开始重视对管理流程进行优化与再造，采用先进的管理手段与技术方法，提高管理效率与决策水平。如建立预算信息系统，对预算数据进行实时监测、动态调整，采用先进的质量管理工具，如六西格玛，改善产品及服务质量。通过实施这些管理创新，不仅提高供电企业的运行效率，增强市场竞争能力，而且可促进供电企业文化的升级与转型。

三、精细化管理在电力企业预算管理中的应用策略

（一）建立精细化预算管理体系

预算管理体系应包括预算编制、预算实施、预算监督、预算调整、预算评估等全过程。必须明确预算管理的组织结构，成立专门的预算管理委员会，对预算进行决策、协调与监督。要建立健全的预算管理体系与程序，保证预算管理规范化[3]。同时，为实现预算数据的整合与共享，可建立预算信息系统，提高预算管理的效率与精度。通过建立全面系统的预算管理制度，为实施精细预算管理提供了坚实的组织保证和制度保障。

例如，对企业预算管理的组织架构进行了清晰的界定，并成立由企业高层领导组成的预算管理委员会，对预算进行决策、协调和监督。委员会下设预算管理办公室，负责日常预算管理，包括编制预算、实施监督、调整审批和考核反馈。

在建立预算管理制度时，注重制度的规范化，制定详细的预算管理体系，对预算编制、实施、监督、调整和评估等各个环节的具体要求和操作流程进行了详细的规定。同时，为使预算管理更加透明、高效，还可引进预算信息化系统。该系统可实现预算编制、预算执行监测、数据分析和报表生成，实现预算数据的实时共享和动态更新。通过该系统的实施，可提高企业预算管理的效率，预算编制周期缩短30%，提高对预算执行的实时监控能力。例如，2024年度预算编制时，各个部门可以利用预算信息系统对预算草案进行实时浏览，并就调整意见进行交流，使预算的协同和准确性得到极大的提高。另外，预算管理系统具有丰富的数据分析工具，可以帮助预算管理人员迅速发现预算执行中存在的风险点，为企业决策提供有力的支持。

（二）实施精准预算编制

在编制预算时，要根据自身业务特征、市场环境及发展战略等因素，采取科学、合理的编制方法。具体来说，可采取“零基预算”和“滚动预算”等先进的预算方法，以保证预算的准确、灵活。同时，要加强各部门之间的沟通与协调，保证预算的全面、协同[4]。在预算编制过程中，要充分利用历史资料与市场信息，认真分析、合理预测，以增强预算编制的科学性与可行性。

例如，可根据企业经营特点、市场环境和发展战略等因素，采取“零基预算”和“滚动预算”相结合的方法。“零基预算”要求各部门对每一项预算支出进行重新评估，以保证预算资源合理分配；滚动预算是根据市场环境变化及企业发展需要，对预算方案进行定期调整，增强了预算的灵活性和适应性。在编制预算时，加强各部门之间的沟通和协调，定期召开预算会议，使各部门充分交换意见，共同制定预算方案。在制定2024年度营销预算时，营销部与生产部紧密协作，根据市场需求预测及产能状况，共同制订出合理的营销及生产计划。同时，应对历史数据和市场信息进行充分利用，可根据营销数据、电力价格趋势、成本构成，预测未来一年的市场走势和运营环境。在对2024年的电力销售收入进行预测时，结合近5年的销售数据始终保持4.5个百分点、电价波动情况较比同年增长6.5%、市场供求状况由于《关于统筹和加强应对气候变化与生态环境保护相关工作的指导意见》《“十四五”循环经济发展规划》的出台，精准预算编制也需进行动态化的调整与把控，以保证预算的科学可行。

（三）强化预算执行监控

建立完善的预算执行监督机制，及时跟踪并定期分析预算执行情况，可利用预算信息化系统，实时获取预算执行数据，动态监测预算执行情况。同时，要加强内部审计、财务监管，保证预算执行的合法、有效[5]。对预算执行过程中出现的偏差及问题，要及时纠正、调整，以保证预算目标的实现。

例如，可建立一套完善的预算执行监督机制，明确预算执行的责任主体和监督程序，系统能够实时获取预算执行数据，对预算执行情况进行动态监测和预警。

在预算编制过程中，应注重对数据进行分析和利用，运用预算资讯系统提供的资料分析工具，深入剖析预算执行资料，辨识风险点及偏差。以2024年第三季度为例，项目发现，某电厂存在燃料费用超支的情况，企业立即组织有关部门对此进行了调查和分析，经查明是燃煤价格暴涨所致。此后，企业采取一系列措施来控制燃煤价格成本，包括与供应商协商降价和优化燃煤库存管理等，从而保证企业的预算目标。同时，应加强内部审计和财务监督，可通过定期审核和检查预算执行情况，保证预算执行的合法性和有效性。如2024年度内审中，企业发现个别部门预算超支，资金使用不规范等问题。针对存在的问题，企业及时采取了整改措施和处罚措施，加大了对相关人员的培训和教育力度，使预算执行更加规范、严谨。

（四）优化预算调整机制

要建立灵活的预算调整机制，根据市场环境、业务发展及内部经营需要，适时调整与优化预算。预算调整要遵循科学性、合理性、规范性的原则，以保证调整的准确有效。同时，要加强对预算调整的审批与监管，避免随意调整、滥用调整权限，优化预算调整机制，增强预算管理的适应性与灵活性。

例如，可建立灵活的预算调整机制，明确调整的条件、程序和审批权限，根据市场环境的变化和业务发展的需要，及时调整和优化预算。在编制预算时，注重科学性和合理性，全面分析和论证预算调整的原因，以确保调整的必要性和可行性。如2024年，企业因国家环境保护政策调整，需要加大对环境保护设备的投入。对此，企业组织有关部门对环保设备投资预算进行了细致的分析和评价，并制定相应的调整方案。同时，应加强对预算调整的审批和监督，预算调整方案需经预算管理委员会审议通过，以保证调整方案的合法性和有效性。如环境设备投资预算调整方案，由企业预算部门负责审核和评审，保证调整方案的科学性和合理性。同时，企业可建立预算调整的跟踪和反馈机制，持续监测和评价调整后的预算执行情况，保证调整目标的实现。

（五）完善预算考核与评价

应全面、客观、公正地对预算执行情况进行评估，建立健全的预算评估体系。评价指标应覆盖预算执行的精确性、合规性和有效性，保证评估的全面性、科学性[6]。同时，实行绩效考核，奖惩相结合，对执行较好的单位或个人给予奖励，对执行不力的给予处罚，形成一种有效的激励约束机制。完善预算评估体系，促进精细化预算管理向纵深发展。

以2024年一家大型发电企业为案例，构建一套完整、系统的预算评估体系，使其在预算实施过程中的准确性与遵从性得到了很大的提高。在实际操作中，公司按照规范的预算审核程序，认真审核了各个单位的预算绩效。同时，通过对员工的业绩考评，以及对员工的奖励和惩罚，形成了一种对员工进行激励和制约的良好氛围。对绩效好的单位，要进行物质和精神上的表彰，对绩效差的要进行处罚。这样的奖励和惩罚相结合的战略，既能调动各单位的工作热情，又能对企业整体的预算管理进行精细的推进，保证资金的最佳分配和利用效率的最大化。从这个实例中可以看到，一个健全的企业预算评价制度，是实现企业实施精细预算的前提和保证，也是提高企业经营质量的重要力量。在当今的电力企业，加强对企业的经营，既是提高企业核心竞争力的有力武器，又是保证企业可持续发展的根本保证。

结束语

综上所述，对电力企业进行精细化管理的实践探索，对提高企业财务管理水平，优化资源配置，增强市场竞争能力起到了十分重要的作用。未来，随着科技的进步，管理方式的创新，精细化预算管理必将成为电力企业持续发展的重要力量。电力企业应该积极探索一条行之有效的途径，不断完善管理机制，以适应市场变化，实现高质量发展。

参考文献

[1]苏圣婴.精细化预算管理在电力企业财务管理中的应用[J].电力与能源，2023，44（06）：674-678.

[2]王蓉蓉.电力企业财务管理中精细化预算管理应用探讨[J].投资与创业，2023，34（24）：37-39.

[3]于佳.电力企业财务管理中精细化预算管理的应用路径探究[J].营销界，2023，（23）：74-76.

[4]姚杨.精细化预算管理在电力企业财务管理中的应用探析[J].营销界，2023，（23）：83-85.

[5]杜凤.电力企业财务管理实施精细化预算管理的研究[J].财讯，2023，（21）：117-119.

[6]汪灵.电力企业财务管理中精细化预算管理应用研究[J].中国集体经济，2023，（18）：122-125.

[7]  贾艳丽，乔琳.精细化预算管理在电力企业财务管理中的实践[J].财经界，2020，（33）：118-119.