关于现代企业财务管理中税收筹划的管理与应用

摘要：现代化成为当前企业经营与发展的主要方向，在现代化发展期间，税收筹划在财务管理和企业经营中的作用逐步凸显出来。努力做好税收筹划工作，对提高资源利用率和降低税负成本来讲有着不可忽视的作用。虽然大多数现在企业提高了对税收筹划工作的重视程度，并将企业作为财务管理的重中之重，但是在实际工作中取得的成效并不是很理想，未能将税收筹划的价值与效能全部展现出来。对此，如何做好财务管理中税收筹划工作成为现代企业发展需要思考的重点内容。基于此，本文首先阐述了税收筹划的内涵与工作重要性，其次总结了税收筹划工作开展现状，最后提出具有针对性与有效性的解决方法，以期为税收筹划合理应用与管理提供参考。

关键词：现代企业；财务管理；税收筹划；管理与应用

引言：

新形势下，市场环境变化多端，企业在经营和发展期间所面对的竞争压力与税收政策挑战逐步加剧，这在很大程度上提高了企业发展难度与强度。从实际角度出发，企业可以在遵循法律法规的要求下，通过科学合理开展税收筹划工作来减轻税负，为自身企业发展提供服务与帮助。可见，税收筹划与企业经营成本和发展情况之间有着紧密关联，并发挥着举足轻重的作用。因此，现代企业要想提高自身发展水平和发展质量，赢得更加广阔的发展空间，就要积极落实税收筹划工作，将其应用在财务管理中，在减少税收成本的基础上，提高财务管理水平与效率，为现代企业长远发展提供真实有效的帮助。

1.现代企业税收筹划工作的相关概述

1.1内涵

税收筹划在现代企业经营与发展中占据重要地位，对此项工作进行深入分析与探讨，会发现此项工作是在遵守法律法规要求的基础上，通过精心策划的财务与税务安排，逐步减轻税负，是帮助企业实现经济利润最大化发展目标的一种重要活动。在具体落实税收筹划工作时，企业内部工作人员要熟悉和掌握现行税法的主要内容，在此基础上进行科学布局与统筹规划，为税收筹划工作高质量高效率开展提供重要保障[1]。税收筹划工作重心主要集中在企业收入、费用、成本以及投资方面，在全面掌握上述内容后，通过科学规划与安排，依据图一流程落实工作，在合理合法合规的范围内，将企业税负降至最低，为企业获取更多效益。税收筹划工作开展的核心理念在于，充分合理利用税法所提供的优惠政策和减免条款，对企业内部的财务活动进行调整、优化以及安排，逐步将税收成本降至最低，帮助企业在市场中占据主导地位，促进企业长足健康发展。

1.2实施税收筹划工作的重要价值

1.2.1有利于帮助现代企业减轻税负压力

现代企业将税收筹划应用在财务管理工作中，对降低和控制税负成本有着不可忽视的作用。企业内部工作人员可以通过研究税收政策，并在合理的范围内利用合理的手段进行税收筹划，逐步减少应收税款。在通常情况下，企业在日常经营和发展中，需要缴纳很多类型的税款，在此情况下企业经济压力将会有所提升，甚至无法为业务活动开展提供资金支持和保障。在此种情形下，落实税收筹划工作，对不同税种进行统筹安排，以此降低税负，缓解企业税收负担，提高企业整体盈利能力与水平。在税收筹划活动支持下，企业可以在享受税收政策的基础上，控制税务风险、财务风险以及经营风险的发生，为企业经营营造良好的环境，逐步推动企业可持续发展。

1.2.2有利于提高财务管理水平与质量

之所以现代企业要大力开展税收筹划工作，不仅是因为此项工作可以降低税负，还包括此项工作能够在财务管理工作中发挥重要价值与作用，对增强财务管理效率和效果有着十分重要的积极作用。通过精心策划税务安排，企业可以在日常经营中规避很多不必要的风险，为业务活动和财务活动开展提供帮助，推动活动向合理化、合规化以及专业化方向开展。不仅如此，做好税收筹划工作，还能对企业内部资金实际使用情况与流转方向进行分析，在最大限度上提高资金利用率，确保企业资金得到合理规范使用，从而帮助企业取得良好的经济效益，在实际操作中实现财务管理工作的最终目标。

1.2.3有利于促进现代企业长远健康发展

规范合理地开展税收筹划工作，对于提高企业财务稳定性和经营灵活性也有着不容小觑的作用，是促进现代企业长久健康发展的重要方法之一的工作。这是因为通过开展税收筹划工作，工作人员可以根据当前企业发展情况和所需要求，及时对财务策略和业务活动开展方向进行调整，确保策略和活动开展方向符合当前情况，在保障财务和业务活动顺利开展的基础上，提高企业适应社会变化与发展的能力，从而逐步实现可持续发展目标[2]。更为重要的是，工作人员在实施税收筹划工作时，不仅仅局限在短期的税负轻轻方面，而是利用发展和长远的眼光看待问题，更加致力于企业长效发展，逐步帮助企业增强市场核心竞争力与发展实力，突出纳税筹划的前瞻性与实效性。

2.现代企业财务管理中税收筹划存在的问题

2.1税收筹划意识有待进一步强化与提升

在企业日常经营中，部分企业和内部财务人员对税收筹划工作缺乏全面系统地认识，未能全面掌握税收筹划工作的内涵、价值以及工作内容，在思想认识方面存在一定的误差。甚至还有一部分财务人员认为纳税筹划是逃税的一种方法，并没有利用科学正确的眼光看待税收筹划工作，在此情况下，此项工作很难得到科学规范开展。造成上述问题发生的原因主要体现为，现代企业和财务人员对税收筹划缺乏正确认识与了解，缺乏良好的税收筹划意识。如果认知和意识问题不能得到及时准确解决，将会提高税务风险发生的可能性，一旦税务风险发生，不仅会提高企业税务负担，还会影响企业综合发展，情节严重情况下还要负法律责任，影响自身形象与市场信誉。所以，当前现在企业当务之急是要解决认知问题，否则无法为纳税筹划工作开展提供思想理论依据与帮助。

2.2与税务部门之间缺乏沟通与交流

对当前企业开展的税收筹划工作进行细致分析，会发现工作在开展期间很少与税务部门进行沟通，导致很多问题不能得到及时和根本解决，进而进一步扩大了问题的影响范围。在实际工作中，大多数企业和财务人员只是按照规定要求和标准实施税收政策，当遇到问题或挑战时，财务人员不知采取哪种方法进行控制与解决，不能在第一时间与税务部门进行沟通与商讨，导致错过解决问题的最佳时机，很难将问题带来的负面影响降至最低[3]。不仅如此，还有一些企业缺乏主动意识，未能认识到与税务部门进行良好沟通的重要性。在此种情况下，企业很难掌握最新的税收政策和相关条款，现实开展的税收筹划工作与税收政策规定事项存在偏差，导致涉税风险时常发生，严重阻碍的税收筹划工作如期开展。

2.3工作方案缺乏完善性和可行性

现代企业税收筹划工作在开展期间需要相应的方案作为支撑，推动工作向专业化和标准化方向开展。但是从现实情况来看，很多企业缺乏完善可行的税收方案，方案不合理和不适用问题较为常见，无法为税收筹划工作开展提供专业指导和有效帮助。税收筹划方案不完善问题，具体集中在以下三方面：

第一，税收筹划方案不够全面和细致。在正式开展筹划工作时，财务人员要站在整体角度，树立大局意识，但是企业在设计和制定税收筹划方案时，存在只关注单一税种或单一税务问题的现象，未能考虑其他税种和财务因素，在此种情况下制定的方案价值将会有所影响，难以取得与理想目标相符的筹划效果。

第二，方案细节设计缺乏精确性。要想保障税收筹划活动有序开展，需要精准的财务数据和完善的法律条文作为支撑，细微的不足和落差都会影响最终执行效果和工作成效。但是在实际工作中，企业未能准确认识上述内容，在制定方案时，财务数据的利用率相对较低，难以满足工作实际需求。

第三，制定的税收筹划方案缺乏灵活性和动态性。市场环境动态不安，税收政策与企业经营状况会随时发生变化与调整，相应的税收筹划方案也要结合市场环境和经营状况进行调整，增强税收筹划方案的灵活性与实用性。然而，部分企业制定的税收筹划方案缺乏灵活性，针对市场环境变化和经营状况调整，未能制定相应的预案，导致方案失去适用性和实际性，难以取得良好的税收筹划效果。

3.管理与应用税收筹划的有效策略

3.1提高税收筹划意识，促进工作持续开展

优化与提高税收筹划意识是促进工作顺利开展的前提条件与重要基础，只有保障思想理念具有科学性与正确性，才能推动税收筹划工作深入有序开展，助力企业长效发展。为实现此目标，要做好以下两项工作：

第一，企业领导层和管理层要提高对税收筹划工作的重视程度，加强对税收筹划工作重要性和必要性的认识，适当提高税收筹划工作高度[4]。在日常管理中，企业领导层还要与大型企业进行沟通与合作，将新型理念和理论应用在税收筹划工作中。同时，高层领导者和管理者还要主动学习税收筹划法律法规内容，随后向基层员工进行宣传和普及，为税收筹划工作开展提供专业知识和技能支持。

第二，企业要面向财务人员开展培训活动，不断增强财务人员税收筹划意识与工作理念。企业在条件允许情况下，要邀请行业尖端人士，到企业内部开展宣传和培训活动，主要对税收筹划法律知识和专业知识进行讲解，确保财务人员理解和掌握专业知识与工作技能，为后续工作科学专业开展提供重要保障。不仅如此，企业还要定期开展与税收筹划工作相关的会议，要求各部门参与会议活动，从中讲述税收筹划工作在实际开展时可能面临的风险和挑战，进一步提高财务人员的认知水平，推动税收筹划工作全面开展。

3.2加强与税务部门的沟通，保持交流顺畅性

为保障税收筹划工作规范化开展，实现工作任务，企业财务部门要积极与税务部门进行沟通与交流，在交流中掌握当前最新的税收政策，从而促进税收筹划工作优质开展。财务人员要树立主动的沟通意识，与税务部门搭建和谐良好的工作关系，在日常沟通中了解相关税务政策，并主动配合税务部门工作开展[5]。与此同时，财务人员还要参与税务部门开展的各项实践活动，在活动中获取更多与税收相关的信息数据，为税收筹划工作开展奠定坚实基础。除此之外，企业要不断完善和丰富财务部门与税务部门沟通渠道，加强财务人员对税务部门思想和行为的认识。

例如，企业可以引导财务人员通过电子税务局、办税服务大厅以及微博等平台，获取与税收相关的信息以及自身所需的信息，降低涉税风险发生的可能性，促使企业所开展的税收筹划工作能够很好应对外部环境，为自身企业发展保驾护航。

3.3及时优化税收筹划方案，提高方案完善性与实用性

现如今，企业业务数量不断增多，再加上当前外部环境极易发生变化，企业税收筹划方案有必要结合现实情况进行调整和改善，保障方案具备灵活性、实用性以及可操作性，更好地将自身价值与指导作用发挥出来。为实现此目标，企业需要从多角度入手，如设计流程、外部支持以及执行力提升等，精准提高税收筹划方案的合理性、灵活性以及前瞻性，更好地应对工作开展期间遇到的风险和挑战。在现实工作中，财务人员在制定税收筹划方案时，要及时追踪与分析企业经营的数据信息和法律法规，在前期阶段营造一个良好的工作流程，推动工作有序开展与执行[6]。在此之后，企业还要对已经制定的税收筹划方案进行严格评审，审核方案是否符合规定要求与规范，在第一时间找到并解决税收化存在的问题。企业还要遵守动态化原则，根据税收政策和市场环境的变化情况，重新设计和优化税收筹划方案，并设置多个应急预案，以此促进税收筹划工作科学连续开展，逐步取得理想的税收筹划成效。

结束语：

综上所述，将税收筹划应用在企业财务管理和日常发展中具有极为关键的作用，对提高财务管理效率、减少税负以及提高企业发展水平等均有着不可替代的作用。因此，企业在长期发展过程中，要积极推进税收筹划工作开展，明确此项工作在开展期间存在的不良问题与漏洞，采取具有针对性与合理性的举措进行弥补与解决，如提高税收筹划意识、强化与税务部门的沟通以及调整税收筹划方案，在促进税收筹划工作高质量高效率开展的基础上，帮助企业优化与提高当前发展状况，为其繁荣发展创造良好条件。

参考文献：

[1]朱广美.税收筹划在企业财务管理中的重要性及应用研究[J].中国管理信息化，2024，27（21）：47-50.

[2]冯经纬.企业会计实务中的税收筹划与财务管理[J].纳税，2024，18（30）：25-27.

[3]季蕊.企业财务管理和会计核算中税收筹划的应用研究[J].中国会展，2024，（19）：130-132.

[4]胡颖昌.企业财务管理过程中税收筹划的应用难点探究[J].商业2.0，2024，（28）：25-27.

[5]刘情情.分析项目全过程税收筹划与管理——以商业综合体项目为例[J].商讯，2024，（12）：5-8.

[6]童玉莲.现代中小企业财务管理中税收筹划的方法与应用分析[J].广东经济，2024，（09）：69-71.

作者简介：郭永梅（1982.11）女，本科，会计师，从事财务管理工作