基于大数据技术的央企审计创新模式探讨

摘要：随着我国经济社会的快速发展，央企作为国民经济的重要支柱，其运营效率和风险控制成为社会各界关注的焦点。大数据技术的兴起为央企审计提供了新的视角和方法。大数据技术具有数据量大、类型多、价值密度低等特点，能够对央企的财务数据、业务数据等进行深度挖掘和分析，从而提高审计的效率和准确性。因此，基于大数据技术的央企审计创新模式研究具有重要的现实意义。本研究旨在探讨基于大数据技术的央企审计创新模式，通过对现有审计方法的优化和改进，提高央企审计的效率、质量和风险防范能力。

关键词：大数据技术；央企审计；创新模式

引言

在大数据时代背景下，各行各业都在积极探索如何利用大数据技术推动业务创新和发展。央企作为中国经济的重要组成部分，其运营效率和风险管理水平直接关系到国家经济的稳定和持续发展。审计作为央企风险管理和内部控制的重要手段，对于保障国有资产安全、提升企业经营效率具有重要意义。然而，传统的审计模式在面对大规模、复杂的数据时显得力不从心，无法满足现代审计工作的需求。因此，探索基于大数据技术的央企审计创新模式显得尤为重要。

1、大数据技术概述

大数据技术，以其Volume（数据量大）、Velocity（数据处理速度快）、Variety（数据具有多样性）和Value（数据价值密度低）的显著特征，正在全球范围内掀起一场数据革命。这一概念由美国未来学家托夫勒于1983年首次提出，并在近年来随着云计算、物联网、人工智能等技术的飞速发展而日益成熟。大数据技术不仅改变了企业的数据存储和处理方式，更推动了各行各业在决策制定、风险管理、业务优化等方面的深刻变革。在审计领域，大数据技术的应用更是为传统审计模式带来了颠覆性的创新，使得审计数据的采集、处理、分析和报告更加高效、精准和智能化。通过大数据技术，审计人员能够实现对海量数据的快速挖掘和深度分析，发现潜在的审计风险和问题，提高审计工作的质量和效率。

2、央企审计现状及挑战

2.1、央企审计概述

央企作为中国经济的重要支柱，其运营效率和风险管理水平直接关系到国家经济的稳定和发展。审计作为央企内部控制和风险管理的重要手段，对于保障国有资产安全、提升企业竞争力具有重要意义。央企审计不仅涉及财务数据的真实性和合规性，还关注企业经营活动的合法性、效益性和可持续性。然而，随着央企规模的扩大和业务复杂度的增加，传统审计模式已难以满足现代审计工作的需求。

2.2、现有审计模式分析

目前，央企审计主要采用风险导向审计模式，即根据被审计单位的风险评估结果，结合审计资源，制定具体审计计划，并实施审计程序。然而，这种模式在大数据环境下呈现出明显的非适应性，如审计成本高、效率低、时效滞后等问题。在审计计划阶段，风险评估可能遗漏重要数据或潜在风险；在审计实施阶段，现场取证模式需要大量翻阅文本及印证材料，导致审计效率低下；在审计报告阶段，事后审计或周期性审计模式弱化了审计的监督与预防功能。

2.3、审计面临的挑战

央企审计面临的最大挑战在于数据的采集、处理和分析。随着大数据时代的到来，央企数据量呈现几何级增长，数据结构也变得复杂多样。传统审计方法难以快速有效地处理这些海量数据，导致审计风险增加。此外，数据质量和数据安全也是央企审计面临的重要问题。数据缺失、错误、冗余或不符等问题，以及数据遗失、泄密等风险，都可能对审计结果产生严重影响。因此，央企审计亟需创新审计模式，以适应大数据时代的发展需求。

3、基于大数据技术的央企审计创新模式

3.1、大数据审计平台构建

构建大数据审计平台是央企审计创新的关键。大数据审计平台能够实现对海量数据的快速采集、存储、处理和分析，为审计人员提供强大的数据支持。该平台应具备数据预处理、数据挖掘、数据分析、数据可视化等功能，能够自动发现审计疑点，提高审计效率和精准度。同时，大数据审计平台还应注重数据安全与隐私保护，确保数据的合法性和合规性。在实际应用中，承德市审计局在市属国有企业和秦皇岛银行审计中，充分利用大数据审计平台，实现了数据分析同审计现场的“同频共振、同向聚合”。通过构建融合式、渐进式、链条式审计新模式，实现了审计思路依托数据载体平台快速展现，直观可视、精准定位。这一创新模式不仅减少了审计现场工作时间，提高了审计发现问题的精准度，还提升了审计监督效率，为央企审计提供了宝贵经验。

3.2、审计数据分析模型创新

创新审计数据分析模型是央企审计创新的另一重要方面。传统审计数据分析主要依赖人工操作，如手动翻阅文件、核对账目等，不仅工作量大且繁琐，还容易出错。而大数据技术的应用，使得审计数据分析模型得以创新，实现了从人工分析向自动化分析的转变。在审计数据分析模型创新中，可以借鉴管理驾驶舱的设计理念，构建由数据处理中心、驾驶台和可视化系统三个层级与数据采集、数据处理、数据分析和结果展示四个模块构成的数据分析平台。该平台能够实现对海量数据的全面采集和自动化分析，有效规避数据采集不全面、分析不透彻、结果不精准等风险。同时，还可以利用机器学习算法库、模型库和训练库，根据审计目标训练模型，深挖数据间的逻辑关系、相关关系及因果关系，提高数据分析的准确性和时效性。

3.3、审计流程优化

优化审计流程是提升央企审计效率和质量的关键。传统审计流程在大数据环境下已呈现出明显的非适应性，如审计计划阶段的风险评估可能遗漏重要数据或潜在风险，审计实施阶段的现场取证模式需要大量翻阅文本及印证材料，导致审计效率低下等。因此，需要对审计流程进行持续再造优化，开辟审计技术赋能的新路径。在审计流程优化中，可以借鉴数字化审计模式，即“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”。在审计计划阶段，通过数据分析发现疑点线索和问题高发的关键环节，进行精准锁定；在审计实施阶段，利用大数据审计平台对疑点进行分散核实；在审计报告阶段，对审计结果进行系统研究和分析，提出改进建议。此外，还可以建立数据分析调度常态管理机制，实现数据分析工作与审计项目实施的全面贯穿和深度融合。

3.4、审计风险管理创新

创新审计风险管理是央企审计创新的另一重要方面。大数据技术的应用使得审计风险管理得以创新，实现了从定性分析向定量分析的转变。通过大数据分析技术，可以对审计风险进行精准识别和评估，提高风险管理的科学性和有效性。在审计风险管理创新中，可以建立大数据风险预警机制，利用大数据技术对审计数据进行实时监测和分析，发现潜在风险点并及时进行预警。同时，还可以建立数据分析结果反馈机制，将数据分析结果转化为审计发现问题，并对其进行跟踪和整改。此外，还可以加强审计数据安全管理和隐私保护，确保审计数据的合法性和合规性，降低审计风险。

结束语

总而言之，本文通过对基于大数据技术的央企审计创新模式进行深入探讨，揭示了大数据技术在提升央企审计效率、精准度和风险管理能力方面的重要作用。随着大数据技术的不断发展和应用，央企审计工作将逐渐实现智能化、高效化和精准化。未来，随着大数据技术的不断发展和完善，央企审计工作将迎来更加广阔的发展前景和更加丰富的应用场景。

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