防止国有资产流失的内部控制体系构建与实施研究

中图分类号：F12 文献标识码：A

引言

从我国当前发展情况来看，市场竞争日益激烈，资产管理作为国有企业战略管理的一个关键要素，其重要性不言而喻。资产管理作为国有企业管理的重要部分，即能够核实资产的状况、防范资产流失、保障资产保值增值，还能深入分析资产经营过程，挖掘提高资产运营效率的重要途径，从而帮助国有企业在复杂多变的市场环境中顺利发展。然而，在实践过程中，国有企业资产管理面临许多挑战，如果不及时妥善处理面临的问题，将严重限制国有企业的发展速度，因此本文对国有资产流失控制体系构建和实施进行了论述。

1、国有企业资产概述

在国有企业资产控制过程中，主要是对资产进行清点、分类、评估和记录，在生产过程中包括有形资产和无形资产，其中资产整合的主要目的是优化资产和重新分配，以提高资产使用的效率和协同效应，优化资源利用效率，并将资产重新分配到最具价值的业务范围；加强企业自身的竞争力，根据资产整合和汇集有利资源，发展主要产业，并提高国有企业在市场上的竞争力；提高资产的利用效率，减少资产的闲置和浪费，降低运营费用；加强企业战略发展，使资产结构与企业的长期战略规划一致，为指导国有企业资产的清查和整合以及内部控制系统的发展方面提供相关的理论支持。知识产权理论明确的强调了对有效资源分配的重要性，为整合和优化资产提供了一定的理论支持，并明确界定了资产的归属和权利，从而提高资产的使用效率；委托代理理论表明所有权与经营权在分离时，可能会产生代理人有关问题；协同效应理论通过整合各种资产和流程，实现资源分配共享，并产生 1+1>2 效果，创新资源分配新思路。

2、防止国有资产流失的内部控制体系构建与实施措施

2.1、深化市场化经营机制改革

加强对国有企业的改革，促进国有企业资产管理向市场为导向的体制改革，并通过促进市场准入、加强市场竞争和引入更多社会资本等举措，来提高市场活力。建立基于市场的薪酬制度，调动企业内部活力，有效地吸引优秀人才，提高国有企业在市场上的竞争力；优化企业内部管理结构，完善企业市场机制，提高企业运营效率；加强企业信息的披露，提高市场在企业发展过程中的地位，从而保证企业健康、稳定的运行；加强对国有企业的监督，确保企业在市场经济中的公平竞争，鼓励国有企业向市场化方向发展，提高经济效率，进一步强化国有企业制度，实现改革的良好发展[1]。

2.2、构建精细化内控制度体系

为了改进国有企业资产梳理和整合方面的内部控制制度，必须建立一个全面完善的制度体系。在资产管理层面，应制定详细的资产核算、评估和记录制度，明确规定清查周期和责任人，并确保资产信息准确性和完整性；在评估方面，应制定科学合理的评估方法，对固定资产进行评估，并建立审查评估机制，以防止对资产低估或高估现象出现；在资产租赁方面，租赁管理系统应不断进行改进，并根据市场价格、资产价值和租赁周期等因素对租赁价格进行合理控制，另外应明确规定租赁人员的权利和义务，特别是与租赁资产有关的维护和保养责任，同时定期核查租赁资产的使用情况，并对收取租金进行核查，及时发现租赁过程中出现的问题，并提出有效的解决方案[2]。

2.3、构建监管体系

构建完善的监督体系，监管体系要根据三个层次“ 穿透” 机制进行建立。在股权方面，相互核实企业注册和企业年度报告的信息，并绘制控股之间关系全图，重点是监测拥有循环融资和共同所有权特征的主体；在交易方面，对购销合同和服务协议等商业文件进行彻底审查，并识别虚构商业环境中的金融交易，核实基本资产的真实性，并对质押、融资租赁等结构性融资工具进行科学评估；在资金方面，利用大数据对支付结算系统进行分析，跟踪国有企业内部资金的运转情况，重点监测与国有企业业务有关的资金使用杠杆风险，为了使监督效力更有效，需要对机制进行创新，可以通过建立一种“ 双线核查” 系统，即从企业组织结构自上而下，或通过银行信贷自下而上反向检查，形成双向监管闭环体系，另外开发专门的监督管理平台，整合非金融数据、税收数据等，构建多维度信用评估模型，对于所发现的隐性债务，根据具体情况实行“ 清单制+责任制” 体系，重点对通过政府采购服务进行变相借贷、利用 PPP 项目进行财政预测、通过明股实债方式规避负债率约束进行监督和控制[3]。

2.4、构建风险管理体系

为了加强对风险识别和控制，国有企业必须建立全面的风险管理系统，建立风险系统框架，其中涵盖财务、合规和业务等多方面风险，为了确保风险识别的全面性，采用先进的风险评估工具和模型，如大数据分析、假设情景模拟等，从而通过量化来确定风险性质。例如，建立分级风险管理系统，通过这一系统对风险进行评估、处理、监测和报告；改进风险预警机制，建立风险预警体系，防止重大风险的出现，并设置关键风险阈值和指标，确定不同风险等级，跟踪风险信号的移动，及时对风险进行预警，从而确保对风险的有效评估[4]。

2.5、规范管理流程

为了确保资产运营效率最大化、资产分配最优以及资产处置价值最高，国有企业应不断优化资产规范管理流程，在资产管理过程中应遵循“ 职责明晰、分工合理、流程规范、制衡有效” 的基本原则。具体措施如下，优化组织结构和规范，使资产管理组织结构与国有企业实际发展需求相适应；规范工作方法，确保资产管理的有效进行，提高总体运行效率；合理分配管理资源，根据资产管理的具体需要确定管理职能，确保管理职能在相应的范围之内；权力下放和加强监督，明确界定决策、执行和监督三种权力，通过平衡机制提高监督效力，同时加快决策进程并提高管理质量；流程标准化和简化，确定所有环节的业务标准，消除流程差距，制定资产业务程序，简化流程，提高资产管理效率；加强各级管控和集体决策，严格控制从资产分配到处置的整个周期，建立集体决策机制，确保决策的民主化和科学化，为决策奠定坚实的基础、信息技术创新管理、整合信息技术、大数据技术，促进资产管理科学化升级，利用信息化平台监测和管理资产整个生命周期的动态，加强数据共享和业务协同作用，提高资源的利用率[5]。

结束语

总之，深化国有企业资产改革对于促进国家经济发展至关重要，在今后发展过程中，国有企业应进一步改进内部控制系统，使之符合企业的发展战略和资产管理特点，并随着环境变化而进行更新，以便有效应对新的挑战，优化国有资产布局和结构调整，推动国有资本和国有企业做强做优做大，提升核心竞争力，实现国有资产的有效管理。

参考文献：

[1]马潇.关于加强国有企业国有资产管理的思考[J].乡镇企业导报，2025，（05）：48-50.

[2]陈丽.国有企业创新审计方式方法提升审计效能的探讨[J].中国电子商情，2025，（05）：56-58.

[3] 唐 楠 . 国 有 企 业 资 金 管 理 存 在 的 问 题 及 应 对 举 措 [J]. 纳税，2021，15（35）：128-130.

[4]王博.国有企业固定资产内部控制现状与对策分析[J].中国科技投资，2021，（20）：114+200.

[5]王永祥.国有企业改革中基于内部控制的财务管理问题探讨[J].今日财富（中国知识产权），2021，（06）：95-96.