DeepSeek 赋能企业内部审计智能化转型与实践

在新的战略性技术窗口期，“ ^⋅AI+ 内部审计”正在成为现实。如何加速数字技术与企业内部审计体系的融合？如何充分运用 DeepSeek 等 AI 技术，创新企业内部审计模式？这是所有企业内部审计从业者需要面对的重要课题。

一、企业内部审计智能化转型的必要性和可行性

（一）必要性

1. 应对数据增长挑战

企业的信息化水平不断提高，数据量呈现指数级增长。传统的抽样审计方法已经无法满足全面覆盖的需求。智能化审计工具可以利用大数据分析技术，对全量数据进行实时监控和分析，有效降低审计风险。

2. 强化风险识别能力

数字化时代，企业面临的内外部风险日益复杂。网络安全威胁、欺诈行为、合规性问题等层出不穷。传统内部审计手段往往滞后于风险的发生，而智能化内部审计能够借助DeepSeek 等技术，提前发现潜在风险并及时预警。

3. 提升效率与质量

企业内部审计工作中包含大量重复性任务，如数据采集、整理和初步分析。通过引入自动化工具和人工智能技术，可以大幅减少人工操作时间，同时提高审计结果的准确性和可靠性。

（二）可行性

1. 技术支持成熟

以 DeepSeek 为代表的自然语言处理技术和机器学习算法取得了显著进展。这些技术能够处理复杂的文本数据和结构化数据，为企业内部审计提供了强大的智能化工具支持。

2. 数据基础完善

企业在数字化转型过程中积累了丰富的数据资源，包括财务数据、运营数据和客户数据等。这些数据为智能化内部审计提供了坚实的基础，使得基于数据驱动的内部审计分析成为可能。

3. 政策环境利好

国家对企业数字化转型高度重视，出台了一系列鼓励政策和技术标准。这为企业开展智能化内部审计创造了良好的外部条件。

二、DeepSeek 赋能企业内部审计智能化转型应用

在企业内部审计的智能化转型中，DeepSeek 作为一款先进的自然语言处理模型，提供了强有力的技术支持。它不仅擅长数据分析和挖掘，还能实现多种场景化应用。

( Σ⟶Σ) 智能风险识别与评估

1. 异常点识别

通过自编码器等无监督学习和有监督学习算法，DeepSeek 能够在海量交易或操作日志中自动识别偏离正常模式的异常点。这有助于精准定位潜在的舞弊、操作失误或违规行为。

2. 风险预测模型

基于历史审计发现、内部控制缺陷以及外部风险事件等数据，DeepSeek 构建逻辑回归、神经网络等预测模型。这些模型能够对特定业务领域、流程环节或交易对手的风险等级进行量化评估，并提供早期预警。

3. 全量数据分析替代抽样

突破传统审计抽样的局限性，利用 AI 强大的计算能力对全量业务数据进行扫描分析。这种方式显著提升了审计覆盖面和风险发现概率。

( 二) 智能内部审计程序执行与自动化

1. 自动化审计流程

将机器人流程自动化与 DeepSeek 的认知能力结合，可实现审计通知书发送、数据自动抓取与验证、基础控制测试（如系统配置检查、权限复核）、部分分析性程序（如趋势分析、比率分析）的自动化执行。这大幅释放了审计人力。

2. 智能文本审查

利用DeepSeek 的自然语言理解和光学字符识别技术，自动审阅合同、政策文件、邮件、聊天记录等非结构化文本数据。该功能可以识别关键条款、潜在风险点（如不合规条款、承诺缺失）或特定主题（如关联方交易）。

3. 智能穿行测试

通过分析系统日志、用户操作记录等数据，结合流程知识图谱，AI 可辅助甚至自动化完成对业务流程控制有效性的穿行测试验证。

( 三) 深度洞察与可视化分析

1. 关联关系挖掘

运用图计算和关联规则挖掘，DeepSeek 能够发现人员、账户、供应商、交易表面上不相关实体之间隐藏的复杂关联网络。这有助于揭示潜在的合谋舞弊或利益冲突。

2. 根因智能分析

对识别出的异常或问题进行深度钻取，结合业务规则和上下文信息，利用

AI 推理能力辅助审计人员快速定位问题的根本原因。

3. 交互式智能审计看板

基于 DeepSeek 的分析结果，构建高度可视化、交互式的内部审计仪表盘。这种看板可以实时动态展示风险热图、审计进展、关键发现、整改跟踪等信息，支持管理层和内部审计团队进行高效决策。

( 四) 审计知识管理与智能辅助

1. 智能知识库构建

利用DeepSeek 自动从历史审计报告、工作底稿、法规库、最佳实践中提取、总结和结构化审计知识，如风险点、审计程序、常见问题、法规依据。这样便形成了可搜索、可推理的智能知识库。

2. 智能审计助手

基于大语言模型能力，为内部审计人员提供实时的智能问答、审计程序建议、底稿撰写辅助、法规解读等支持。这提升了内部审计专业判断的效率和一致性。

3. 智能经验传承

捕捉资深内部审计专家的隐性知识和经验，形成可复用、可推广的智能化内部审计模型或规则。这一举措可以提升新人成长和团队能力。

三、推进企业内部审计智能化转型的实践策略

为了充分利用DeepSeek 等先进技术，实现企业内部审计的智能化转型，我们需要采取一系列具体实践策略。以下是几个关键方向：

（一）建立跨部门协作机制

企业内部审计智能化转型不是单个部门的任务，而是整个企业的共同目标。内部审计部门应与信息技术部、财务部和法务部紧密合作，共同制定转型计划和实施方案。这种协作不仅有助于整合资源，还能确保沟通顺畅和信息共享。

（二）提升内部审计人员技术能力

内部审计人员的技术能力是智能化转型成功的关键。企业应定期组织培训课程，帮助内部审计人员掌握数据分析、人工智能和网络安全等方面的知识和技能。鼓励参与相关领域的研讨会和交流活动，保持对最新技术和趋势的敏感度。

（三）制定明确的转型目标和指标

明确的目标和指标是指导行动的方向标。企业应根据自身情况，设定具体、可衡量的目标，如减少审计时间、提高发现问题的准确率等。同时，建立考核机制，定期评估转型进展，及时调整策略。

（四）构建智能化内部审计平台

构建集成化的智能化内部审计平台是转型的基础。该平台需具备数据采集、存储、分析和可视化功能，支持 DeepSeek 等工具的无缝接入。通过这个平台，审计人员可以更高效地完成工作，同时更好地监控和管理内部审计过程。

（五）强化数据安全和隐私保护

在智能化转型过程中，数据安全和隐私保护至关重要。企业应建立健全的数据管理制度，严格控制数据访问权限，防止泄露和滥用。同时，采用加密技术和其他安全措施，确保敏感信息的安全性。

（六）持续优化和创新

内部审计智能化转型是一个持续改进的过程。企业应保持开放态度，积极接纳新技术和新方法，不断提升内部审计工作的智能化水平。鼓励创新思维，激发团队成员提出新的想法和解决方案，推动内部审计工作的不断进步。

综上所述，拥抱DeepSeek 等先进技术，赋能企业内部审计智能化，是内部审计在数字化时代实现高质量发展的必然选择。唯有主动求变、勇于实践，内部审计才能持续赋能企业，在未来创造更卓越、更可持续的价值。

参考文献：

[1] 王晓明 , 张伟 . 数字化转型背景下企业内部审计的挑战与对策 [J]. 审计研究 , 2024(5): 12-18.

[2] 李华 , 刘洋 . 深度学习技术在企业审计中的应用研究 [J].计算机科学与技术 , 2023(7): 45-52.

[3] 张睿, 李志刚. 智能审计：理论重构与实践创新[M]. 北京: 经济科学出版社 , 2024

[4] 国际内部审计师协会 (IIA). 内部审计数字化转型指南 [R]. 2024.

[5] 王立彦等. 智能审计：理论框架与实践路径[M]. 北京大学出版社, 2024