基于"放管服"改革视域下科研经费管理与内控风

摘要：“放管服”视角下，伴随科研资金管理形式从监管变为监管与规范效劳、从项目负责人责任制变为法人责任制、从过程控制变为结果导向、从精细预算变为包干预算，科研资金内控核心出现了改变，以项目为主的风险变成单位为主的风险。本文详细探讨了全面预算绩效控制对科研经费内控的高效性，介绍了将全面预算绩效控制的考评指标和内控风险点相统一，指导科研管理部与科研工作者经落实考评指标以优化内控策略，以此实现内控目标。

关键词：放管服；科研资金；内控风险

伴随科研行业“放管服”转型的持续深化，科研资金管理形式出现了明显变化。针对科研承担方而言，国家陆续颁布文件，需要一直推动简政放权、放管融合、完善效劳，进一步增加效能；科研经费应用属于关键的内控风险点。怎样保证二者都兼顾，不仅彻底放权、重视效劳，还可以规范管理、管理风险，实现科研项目价值最大化，需要科研管理中心仔细探究。

1、科研资金内控管理常见的不足

1.1内控思想薄弱，部门管理不合理

针对科研资金的内控管理，各个部门的思想十分淡薄，除科研工作者外，单位许多职能部门均从多角度参加了科研活动的管理。但是，部门大都从各自职能方面参加管理活动，并非单位综合角度着手，管理效力缺少合力，没有全流程留意科研活动的立项、实行与结题环节，内控建设尚不完善。

1.2科研资金内控风险了解不全面

因为很多科研工作研究者无法全面了解风险评价和风险预防在科研资金应用方面的意义，风险思想薄弱，加之单位没有对科研资金内控的风险评价流程，导致单位对科研资金管理中出现的问题与内控规划问题无法及时判断，更加无法实施合适的措施防范。

1.3科研资金财产保护有风险

保障国资保值增值属于单位资产管理的重要目标之一。但是，实际中应用科研资金采购机械时存在一定的随意性、相关性低，忽视资产保管以及维护，常常产生设备长时间闲置状况，导致国资闲置、流失甚至贬值。

2、放管服视角下科研资金管理内控的风险表现形式

2.1单位风险

1）单位科研资金管理内控业务的组织状况。单位是不是确定内控职能中心或带头部门；是不是制定单位每个部门在内控方面的互动协调与联动制度。

2）单位科研资金管理内控制度的制定状况。单位科研项目管理是不是申报、立项以及监督相分开，科研资金应用是不是实现应用、报销、监督相分开，是不是仔细分析科研资金控制问题，定时组织单位自检与内审工作。

3）单位科研资金管理内控机制优化状况。单位是不是完善预算控制、收入控制、开支控制、政府采购控制、建设项目控制、合同控制以及决策制度等制度体系，并确保制度在科研资金控制方面的顺利实行。

4）单位科研资金管理内控重要岗位从业者的状况。单位内部有没有设置科研项目管理、财务控制、资产控制、采购控制以及决策控制的内部部门，并确保不相容职位和职责相分离。单位有没有梳理完善各种资金支出流程，编制权利运转图。

5）岗位科研资金管理内控财务数据编报状况。单位科研资金核算是不是集中核算，专款专用，资金预算决算是不是取得科研组、财务部审查联动，保障财务数据准确齐全合规。

6）单位科研资金管理内控数字系统性能覆盖状况。单位是不是创建了科研管理内控数字化系统，各项业务有没有和相关的财务软件资产平台、采购平台相结合等。

2.2项目风险

1）项目实行有没有实现立项时的业绩目标，涉及数量、质量以及效益等指标。

2）资金应用合规性。基于放管服视角，对资金应用提供给了科研工作者许多自主权，但需要科研承担方制定科研管理体系，每个项目的实行要落实这些管理体系，如预算分配与调整根据规定流程处理 资金应用要合规。

3、放管服视角下科研资金全面预算绩效内控的实行

3.1全面预算绩效控制对科研资金内控的有效性研究

全面预算绩效控制及内控属于单位开展科学管理的核心方法。国家针对全面实行全预算绩效控制的意见中强调，需建立多角度、全过程、全覆盖等预算绩效控制体系，由此促进预算与绩效控制一体化，尽可能提升财政资源分配效率以及利用效益，调整预算经费配置的固定格局，提升预算控制效果以及政策实行水平，为经济社会发展带来良好保障。单位内控标准强调内控目标在于科学保证单位经济业务合法合规，资产应用及高效，财务数据准确齐全，有效预防舞弊以及防腐败，提升公共效劳质量及效率[1]。所以，全面预算绩效控制与内控体系创建的目标均是规范经济业务，增加资源分配效益，提高单位公共效劳效能，二者是同向进行，目标相同的同时，推进单位规范化管理。

3.2全面预算绩效控制和单位内控之间彼此作用与促进

其一，全面预算绩效控制属于单位内控的重要有效控制手段。预算管控及绩效考评管理均是单位内控的途径，也适合行政事业机构。全面预算绩效控制属于预算管控新机制，重视结果导向，突出本钱效益，增强责任约束，其顺利实行对单位内控而言属于一个整体系统有效的举措。其二，单位内控状况直接关系全面，预算绩效控制的执行效果，其影响与决定了单位各项工作，还会影响到全面预算绩效控制的实行质量，从某种意义上而言，单位预算绩效属于根底，内控属于保障，二者相互作用、相互影响。

全面预算绩效控制和单位内控管理属于正相关，能够相互学习、相互结合，把内控指标渗透到预算绩效评估指标中，把内控目标渗透到预算绩效评估目标中，能够取得双赢效果。操作中能够按照具体对象全面整合二者指标机制，以此降低根底工作，提升办事效率，实现双评估双促进。科研资金控制属于对预算绩效控制标准非常高的具体工作，依靠全面预算绩效控制对科研资金进行内控管理，使两个工作相统一，把两个指标相结合，响应国家对科研资金控制的需求，满足单位科研控制实际情况。

3.3实行全面预算绩效控制的环境标准

实行全面预算绩效控制，有利于提高国家治理实力以及治理制度。党19大报告第一次强调制定全面规范公开、规范合理、约束力强的预算机制，全面实行绩效控制。当前，中央已发布了各项意见，但每个单位实行时依旧缺乏有效支撑。单位实行全面预算绩效控制需要很多外部环境标准，主要是：第一，充满意识，单位领导人员必须高度关注所有人员，要提升站位，全员充满预算思想，绩效思想，增强全面预算绩效控制意识[2]。第二，有机构，需确定独立的机构以及员工构成，该机构的基本职责在于建立单位多角度预算绩效控制格局，创建全过程预算绩效控制链条，优化全覆盖预算绩效控制制度，优化预算控制体，加强预算绩效控制约束。第三，有体系，单位应当创建适合各部门各项目的分层次、分种类的预算绩效指标机制。第四，有系统，全面预算绩效控制非常依赖数字化软件，单位应当创建非常齐全的数字化系统。

3.4全面预算绩效控制组织执行

1）明确全面预算绩效控制的负责部门，落实绩效评估职责，确保员工到位、组织未完整、评估到位。定时对科研资金控制进行预算绩效考评，确保控制、效劳、评估以及考评整体化运转。

2）根据内控风险点创建科研资金预算绩效考评指标机制。创建指标机制属于全面预算绩效控制的重点，还是内控实行的核心。科研资金控制指标的确定需全面分析多项因素。其一，参照性，依据政策，即根据内控评估指标机制与科研项目共性绩效考评指标；其二，针对性，需对症下药，对于现有体系下科研资金控制中出现的内控风险点来确定指标机制，逐层规划，指该指标机制既评估单位整体的科研资金控制效果，还评估所有科研项目资金应用的绩效状况；其三，可行性，需要在确定绩效考核指标时系统考量可行性与客观条件，指标值应当方便获得[3]。所以，设置预算绩效考评指标先应当详细研究科研资金内控风险点。针对单位角度的风险点，具体分析两点内容：①管理层面，例如组织与制度建设状况、制度制定、风险评价、业务流程、内部数据交流以及财务控制等；②效果层面，事实上，科研承担方针对科研结果和形成的效应十分重视。内部目标之一即提升公共效劳质量与效劳。

3）制定全面预算绩效控制全过程数字化管理系统。绩效考评属于繁琐体系，但基于“放管服”视角，实行考核时不得加大科研工作者的压力，这就要求创建以信息共享为基础的数字化管理系统[4]。单位要合理依靠数字系统取得信息共享，完善流程，便于效劳。大力创建合同控制、实验耗材购买与控制、办公设施购买控制、差旅控制等系统，连贯资产管理平台、科研管理平台以及人事管理平台等通路，促进信息共享，合理使用这类业财结合系统，建立科研控制管材一体化数字系统，如此既便于广阔科研工作者，使之避免填报信息与报账压力；而且，方便绩效考评时的指标取值，确保指标考评的真实性，提升预算绩效控制的合理性与客观性。

4）制定全面预算绩效控制奖罚制度。国家强调对项目承担方采取诚信考核方法。单位管控科研资金同样是关键的考核点，所以，单位要按照指标体系定时进行绩效考核，然后把考评结果和科研工作者项目申报、评优评先、岗位晋升等相结合，而且和科研管理中心的考评结合，构成约束力，增强所有员工的绩效思想与内控思想。

4、结束语

总之，内控体系创建与执行属于国家依法治国标准，还是单位持续、健康发展的制度保障。现如今，科研资金管理内控发展过程依旧有内控思想淡薄，重视制度制定忽视流程监控、业财结合较低等情况，经宣传提高内控思想，重视制度制定、流程创建、执行和监督相统一，实现业财结合，提升内控数字化程度等逐渐优化。“放管服”视角下，注重科研资金内控管理，基于长远角度，有助于加快科研成果形成，提升科研竞争水平。

参考文献：

[1]王蔚，王丽娜.“放管服”背景下山西省科研事业单位科技项目财政资金绩效管理研究[J].中国管理信息化，2025，28（05）：177-180.

[2]张艺.财务“放管服”赋能智库型科研单位建设研究[J].中国乡镇企业会计，2025，（04）：209-211.

[3]唐林霞.“放管服”背景下科研经费内部控制研究——基于科研院所角度[J].中国乡镇企业会计，2025，（03）：106-108.

[4]孙萌.“放管服”背景下高校差旅费报销问题探析[J].中国管理信息化，2025，28（04）：10-12.