高校科研经费管理存在的问题及对策分析

摘要：随着我国经济实力的提升，国家对科学研究的投入越来越多。只有合理地使用国家投入的研究经费，才能更好地促进我国科技事业的发展。高校是我国科学研究的主阵地，但目前我国高校科研经费的管理制度与科研活动运行的内在规律不匹配，制约了我国科技事业的发展。本文针对当前我国高校科研经费管理中存在的问题，从科研经费的预算、经费分配、绩效激励、科研评价等角度对问题产生的原因进行分析与梳理，并针对这些问题提出完善高校科研经费管理制度的对策。

关键词：科研经费；问题；对策

一、研究背景和意义

近年来，随着我国经济实力的提升，国家对科学研究越来越重视，每年在科研中投入的经费不断增加。据统计，2022年我国研发经费总支出 3 万亿元新台阶，占全国 GDP 的 2.55%。高等院校是我国科学研究的主阵地，目前，国家绝大多数的重大项目、科技奖励及高端科技人才都集中在高校，因此，高校的科研水平决定了我国整体的科技发展水平。近几年，随着我国“双一流”计划的推进，国家对高校的投入越来越多，其中很大一部分是以科研经费的形式投入的。但与我国高校科研经费的增长速度相比，我国的科研经费管理制度比较滞后，从某种程度上制约了我国科技事业的发展。

二、高校科研项目经费管理相关理论基础

（一）高校科研经费的概念及特点

1、高校科研经费的概念

科研经费是指用于发展科学技术的经费支出活动，是支撑科研活动有序展开的经济基础和前提。从经费类型来看，当前，我国高校科研项目经费主要分为三类：第一类是基础和应用研究费用；第二类是代管课业费用，即国家相关部门委托高校科研院所等科研主体展开科研任务而拨入的科研费用；第三类是国家相关部门设立的科学基金。从经费来源来看，我国高校科研项目经费主要分为纵向经费、同级财政项目资金和横向经费三类。其中，纵向经费是指由政府相关部门，根据中央的科研规划而展开的具体实施措施，并下拨财政经费给科研单位，由其来实施诸如国家自然科学基金、科技重大专项、重点研发计划等科研计划任务。横向经费一般是指科研单位、高校企业等横向单位，展开技术开发、技术咨询、技术服务和成果转化等科研活动而拨发的经费。同级财政项目资金是指省级政府基于科技发展规划，通过财政归口下拨经费，承担本省科技重大专项等科研任务。

2、高校科研经费的特点

当前，科研项目经费特点主要有以下几点：第一，可多次重复利用的周转性。科研经费项目具有重复利用、多次使用的特性，根据不同的使用情况，经费可以进行投入、回收、再投入、再回收这一循环过程，以实现科研经费多重利用，进而提高使用价值。第二，项目种类的复杂性。科研任务种类多、任务杂，这提升了科研项目经费管理的复杂性，这就要求相关人员在管理经费时，不仅要掌握一

些基础的管理概念，还应掌握经费的特殊规律和深层次的管理知识，实现科研项目经费的科学管理。第三，科研经费先于研究的先行性。在启动之前，科研经费应根据科研项目进行预算判定，根据科研任务需求进行经费预算，因此经费支持通常要先于项目启动。第四，风险性。科学研究任务具有很多的不确定性，科研成果的获取、产出、市场投入需要一定的时间予以验证，科研经费投入后，成果无法在短时间内获取，甚至还有可能因科研实验的失败导致经费付诸东流，因而科研经费具有高投入、零产出的不确定性。第五，隐含性。科学研究是一个漫长且复杂的过程，只有很少部分经费投入能够呈现出立竿见影的效果，大多数都需要通过较长的专业研究才能产生一定的科学价值或是经济效益，因此其效益的表现形式具有较强的专业隐含性。

根据以上特征可知，相关人员应加快科研经费管理的科学化、规范化，进一步降低科研管理成本，提高经费的利用率，支撑科研活动的有效展开。

（三）相关基础理论

1、委托代理理论

委托代理关系实际上是一种契约关系，在这一契约下，委托人为获取利益将权力授予代理人。在高校项目经费体系中，项目委托方、项目承担单位和项目负责人共同构成了委托代理关系。具体来说，在科研项目批准立项后，委托人将拨付财政经费用于项目研究，而项目承担单位按照委托人的要求规划科研项目，将具体任务和科研经费下发给直接负责人，使其展开具体的科学研究，同时项目承担单位还应对相关经费进行监督管理，提高经费使用的科学性、规范性和实用性，以支撑科研活动的有序展开。此外，委托代理关系还建立在信息不对称性的基础上。根据西方经济学逆向选择和道德风险可知，委托代理关系是建立在信息不对称博弈的基础上，很容易为项目负责人提供道德风险的便利条件，代理人基于自我利益考量，利用信息优势，采取委托人无法监测到的隐秘行为，从而造成委托人利益损失。在高校科研项目经费管理过程中，代理人和委托人利益追求并非始终一致，再加上科学研究的不确定性和长期性，使得经费管理存在一定风险和问题，如高校科研财务审计对相关项目监管不严、预算编制意识较弱、无法科学使用科研经费等，低效率的经费使用将在很大程度上影响高校科研活动的顺利展开。

2、预算管理理论

预算是指对未来一段时间内的财政经费使用情况做出的规划。在我国，预算管理最初应用于 20 世纪 80 年代，国内的一些企业在借鉴西方预算研究成果的基础上，探索性地在企业管理中运用预算管理，其中广州万宝集团、上海华谊集团率先展开了这一理论的应用，此后预算管理理论被大规模应用于国内企业当中。从内容上来看，预算管理是一种资源配置手段，通过资源的合理规划以及各部门生产活动的有效组织和协调安排，以确保各个部门能够按照预期规划展开生产活动，进而提高企业生产实效。与此同时，预算管理还是一种科学的管理体系，通过对科研经费的有效筹集、合理使用，确保科研项目的正常进行。由此可见，预算管理是科研经费项目管理的核心内容。

3、绩效评价理论

绩效评价理论是基于一定的价值目标，运用特定的价值标准对工作人员的工作业绩、日常表现等进行合理评估的一个管理过程，其目的是激发工作人员的工作活力，提高工作实效，以便其更好地完成既定目标。在我国，绩效考核主要包括平衡计分卡法、等级评估法和 360 度考核法等。其中，平衡计分卡法是从财务、客户、企业和企业发展四个方面出发，将企业目标价值分解为四个具有可操作性的衡量指标和目标值进行管理的一种绩效方法。等级评估法是指由评价者以历史数据为基准，将考核标准评为优、良、合格、不合格几个等级，对工作者的工作业绩、工作状态等进行评估和等级评定。360 度考核是指对工作人员的工作进行不同方面、不同角度的全方面、无死角的考核，具有较强的综合性，能够避免片面性考核带给工作者不科学、不公正的评价，影响其工作实效。对于高校科研项目经费预算绩效考核来说，合理使用绩效考核来评估经费管理实效，提高科研实效具有一定的必要性，高校应从实际出发，选择适合本校实际的评估绩效考核方法，以便更好地提高经费管理实效。

三、我国高校科研经费管理中存在的问题

（一）科研经费分配不合理

第一，在分配经费时常常采取一刀切的方式，不管项目是否真的需要，统一按同样的额度分配经费，一部分做纯理论研究的人员获得了大量经费用不完，而另一部分做实验研究的人员经费不够用。第二，当前我国科技资源分布在多个部门，如科学技术部、国家发展和改革委员会、教育部、国家自然科学基金委员会、国家社会科学基金等都掌握着大量经费，而各个部门之间信息并不完全畅通，导致少数资深科研团队利用同一个项目多头申请经费，造成国家资源的巨大浪费，而大多数急需研究经费的青年科研人员申请不到经费。第三，我国目前的科研经费大多都是竞争性的，只有极少数科研人员能够获得，大多数科研人员缺乏稳定的经费支持。

（二）科研绩效激励不合理

目前，科研人员的创造性劳动是科研创新的主要因素，而我国的科研经费绝大部分只能用于科研业务的直接支出，用于劳务支出的经费普遍不超过总经费的 20%。科研绩效激励不合理，一方面会导致我国科研人员的创新动力不足，另一方面容易诱发科研人员违规使用科研经费。

（三）预算制度不合理

我国的科研项目普遍采用预算制度。由于科研是一种创新活动，具有试探性、探索性和不可测性，在科研过程中需要实时调整实验方案，所以很难一次性确定今后几年的经费使用情况。而我国的科研项目预算制度需要一次性将每一块的经费支出情况都详细列出，如出差多少次、每次花多少钱、买多少瓶试剂、每瓶试剂的价格是多少，但是在实际科研活动中，出差的计划会发生变化，试剂的价格也会受市场因素发生波动，很难一次性编制所有科研环节的预算。因此，当前的预算制度限制了科研人员的创新性和自由度，不利于科研人员按科研规律从事科研活动，而且容易导致科研人员违规使用科研经费。

四、改进高校科研经费管理的对策

（一）放松科研经费使用权

1、简化预算

目前，科研经费的预算要求太细，违背了科研运行规律，建议对预算编制项目进行合并，简化成设备费、业务费、劳务费三大块。除大型设备外，不需要提供详细说明。针对预算的审核主要考查目标相关性、政策相符性、经济合理性，不将预算的详细程度作为评价依据。

2、放宽经费调节权限

当预算与实际科研需求不相符时，将调节预算的权力下放给项目承担单位，项目承担单位可以根据实际情况将预算调节权限下放给项目负责人，将预算调节由审批制改为备案制，赋予项目负责人充分的经费调节权力，只要有利于项目实施，就无须过度干预项目经费的使用过程。

3、实施经费包干制

对于有些理论性较强的基础研究来说，主要投入的是人的精力，设备费相对较少，因此，建议对理论基础研究项目试行包干制，只要科研人员遵守科研伦理和学术道德，可以让其自主决定经费的使用方式，不再要求做预算。

（二）改进经费拨付方式

1、加快经费拨付进度

目前，很多项目在立项后半年后才拨付经费，有的财政经费年底没有用完需要收回，有时会出现 11月下拨经费，12 月收回经费的现象。这种经费拨付方式完全无视科研运行规律，给科研人员造成了很大的困扰。建议项目立项后 30 天之内必须下拨经费，不对科研经费采取年底没用完收回的政策。

2、改进结余资金管理

当前，很多项目在结题后如果经费没有用完会被收回，这种做法会打击科研人员的积极性，诱发违规套取经费的现象，建议对正常完成验收的项目，允许项目负责人利用剩余经费进行后续研究。

（三）加大科研人员激励力度

1、 提高间接费用比例

当前，科研经费可用于劳务等间接支出的费用普遍偏低，对于一些纯理论的研究来说，不需要购买设备，主要投入的是人的创新性劳动。因此，建议对这类课题，将可用于劳务费和激励费的经费比例调整到60% 以内，以此充分激励科研人员进行科研创新。

2、扩大间接经费开支范围

目前的科研项目劳务费只能用于对研究生等参与科研却没有工资的人员进行补助，不能用于缴纳住房公积金和社会保险等项目，建议进一步扩大间接经

费的开支范围。

3、 加大科技成果转化激励力度

为进一步激励科研人员转化科研成果，建议允许科研人员将科技成果转化所获收益的大部分用于给项目成员发放奖励，并且奖励金额不计入年终绩效总

量限制，奖励金所产生的个人所得税给予适当减免。

（四）减轻科研人员事务性负担

1、 落实科研财务助理制度

建议项目承担单位给项目团队配备科研助理，科研助理主要为科研人员提供财务报销等服务，科研助理的用人成本由项目经费和承担单位按一定比例共同承担。

2、改进财务报销管理方式

当前，单位对科研活动中产生的费用支出管理比较严格，很多实际支出的费用不符合报销规定，还有的费用无法取得发票，因此，建议对项目中发生的交通费、通讯伙食费等内容执行包干制。

3、 简化报销流程

目前，绝大多数的项目承担单位财务报销过程都非常烦琐，需要找很多领导签字审批，到财务处排队等候报销非常浪费时间，建议简化报销审批流程，推行无纸化报销模式。

（五）创新财政科研经费投入与支持方式

1、 拓展财政科研经费投入渠道

目前，科研人员的研究经费主要来自政府部门，来自企业的经费相对不足，企业对科技研发的投入普遍不足。政府纵向经费支持的项目往往都是研究人员自己想象出来的项目，很多研究与国家的重大需求不匹配。建议国家激励企业根据自身发展的需要加大科技研发支持力度，并给予企业一定的补助。

2、加大保障性经费的投入

目前，我国对科研人员设立的项目基本都是竞争性的，只有非常少的科研人员能够获取国家的经费支持，而大部分科研人员无法获得支持，这在无形之中造成了人力资源的浪费，建议加大对科研人员保障性研究经费的支持力度，确保科研人员能够维持基本的科研活动。

3、优化科研评价方式

目前，很多部门将科研经费的数目作为科研单位和科研人员的评价指标，导致大家拼命争取经费，而忽视了如何更好地使用经费，从而造成了国家资源的浪费。建议改进科研评价方式，不再将获得经费的数目作为评价依据，而是以科技产出和对国家的贡献程度作为评价依据。

（六）改进科研绩效管理和监督检查

1、健全科研绩效管理机制

目前，我国科研管理部门重立项轻结题的现象非常普遍，很多科研人员对科研项目的申报十分重视，而对科研项目结题不够重视。建议项目管理部门改进科研绩效管理体制，适当增加立项数量，减少项目申请的竞争，同时加强对项目结题的过程管理，提升项目的结题质量和经费的使用效益。

2、加强对科研人员的培训

由于高校的财务管理制度非常复杂，而且变动非常频繁，很多教师对高校的财务管理制度与经费报销制度不清楚，导致在报销过程中容易遇到困难，甚至

引发科研人员与财务人员之间的矛盾。建议学校财务处每年定期对高校新引进教师开展培训，让他们充分了解学校的报销制度。

3、强化科研项目经费监督检查

目前，我国部分高校的审计部门对科研经费使用过程的审计和监督不到位，财务部门与审计部门的沟通非常少，项目运行过程中缺乏监管，存在科研人员违规套取经费现象。建议财务处、审计处等部门加强沟通，制定合理的审计监督机制，并在日常工作中开展经费使用抽查工作，一旦发现问题，一律严肃处理。

五、结论

我国高校科研经费管理问题的治理是一项系统工程，各级行政管理部门只有真正从科研人员的角度去认识科研创新活动规律，才能做到以人为本，将自己从管理者转换为服务者，最终探索出有利于科研创新的制度。

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