事业单位税收筹划现状及改善对策

前言

当前，税收筹划成为热点问题，事业单位要加强对这一政策的了解，采取有效的方法进行税收筹划，降低自身的经营负担，实现长期稳定的发展。事业单位在实际筹划的过程中，税收筹划环境较为复杂，实际的筹划效率较低。事业单位的筹划意识不强，税收机构管理存在缺陷，人员筹划能力较差，也缺乏相应的实践经验，在一定程度上增加了事业单位的经营风险。所以必须采取相应的对策，实现可持续性发展的目标，

一、事业单位税收筹划现状分析

1.1 筹划意识不强

对于事业单位来说，其筹划意识较弱，主要包含两个方面原因：第一，集中核算的工作量较大，财务部门的工作繁多，税收筹划工作则流于形式，并没有真正付诸实践。第二，与普通事业单位不同，事业单位的性质较为特殊，在经营中仍沿用传统的经济体制，在税收筹划中缺乏正确的认知，税收筹划工作也不深刻，影响了事业单位长期稳定的发展。针对这一情况，事业单位要积极采取行动，提高自身的筹划意识。

1.2 税收机构存在管理缺陷

在事业单位税收筹划中，税收机构扮演了重要的角色，但是当前税收机构的问题较为突出。一方面，税收机构并未积极宣传税收制度，事业单位内部工作人员缺乏正确认识，税收筹划意识较弱，在实际操作中很容易出现各种问题。另一方面，事业单位工作人员不了解相关的优惠政策，导致在运行中并未享受优惠政策，增加了事业单位的税收压力。所以事业单位要完善税收管理机构，提高管理的效率。

1.3 人员筹划能力较差

税收筹划工作的开展依赖于专业的财务人员，该工作的技术性要求，对于工作人员的能力要求较高。要求财务人员具备专业的税务、财务等知识，同时要全面熟悉公司的各项经营活动以及运作方式。部分事业单位的财务人员的专业能力不足，在短时间内无法培养大量的专业筹划人员，在一定程度上影响了税收筹划的效率和效果。事业单位对于工作人员的管理较随意，也缺乏专业的培训，导致他们的能力参差不齐，专业知识不够全面。事业单位的招聘制度不完善，部分工作人员无法胜任岗位工作，降低了税收筹划工作的效率。

1.4 税收筹划实践不足

在实际工作的过程中，部分事业单位的税收筹划工作并未付诸实践，仅仅停留在理论层面。许多事业单位仅仅在形式上开展税收筹划，缺乏准确的工作定位，仍然采用传统的管理方式，在一定程度上增加了事业单位纳税的压力。在实践中也常会出现一些问题，增加单位运营的风险。所以事业单位要积极行动，将税收筹划落实到实践中，不断地积累经验，实现预期的发展目标。

二、事业单位税收筹划的具体改善对策

2.1 强化内部纳税意识

事业单位要加强内部控制，做出科学的决策，为事业单位营造良好的发展环境，实现可持续性发展。如果事业单位缺乏合适的规章制度，则工作人员的行为得不到约束，特别是纳税规划人员，将会影响事业单位的运转。所以事业单位要对自身的章程进行完善，制定相应的奖惩制度，规避谋私的行为，对相关人员进行处理，发挥一定的警示作用。事业单位还要建立相应的管控系统，规范自身的经营活动，制定科学的目标，提高整体的纳税意识，并严格落实到日常工作中，从而实现长远的发展。

2.2 优化财务工作体制

会计核算对事业单位税收筹划有重要的影响，在实际操作中会存在账目混乱的情况，影响事业单位税收筹划的质量。若事业单位采取的核算方式不合理，这也会在一定程度上增加了事业单位的经营负担，不利于事业单位长期稳定的发展。在这种情况下，事业单位要做好会计核算工作，灵活地选择核算方式。事业单位要根据具体要求，完善财务工作体制，提高事业单位纳税支出的经济性，减少不必要的成本，为事业单位的高效发展创造良好的条件。

2.3 加强人才队伍建设

事业单位税收筹划工作的开展离不开工作人员的支撑，他们也是这项工作的主体，要想提高税收筹划的质量，就要加强对工作人员的培养，提高他们的专业能力和综合素质。首先，税收筹划工作人员对税法要有深刻地认识和理解，这样才能灵活地利用其中的知识。特别是当税法出现变动时，工作人员要时刻关注。税收筹划受到许多不确定因素的影响，工作人员只有深刻理解税法，实现对税法整体的把握，才能实现灵活地运用。其次，税收筹划人员要提高自身的实践素养，在知识的基础上不断实践和积累，成为复合型人才。这样才能用更加全局的眼光看待问题，提高工作效率和质量。最后，事业单位要加强对税收筹划人员的培训，提高他们的专业能力，定期开展相关的考核工作，将考核结果与他们的绩效挂钩，发挥一定的激励作用。事业单位也可以邀请专业人员，定期开展相关的讲座，在潜移默化中影响税收筹划人员的认知和行为，提高他们的职业素养，推动事业单位税收筹划的全面开展。

2.4 强化单位内部协调

事业单位在开展税收筹划工作时，其内部的协调性也至关重要。事业单位要高度重视该工作，加强不同部门之间的沟通，实现信息的高效共享，提高该工作的规范性。当前许多事业单位是将税收筹划工作交给财务部门，但是该工作具有较强的综合性，要求工作人员不仅具备财务知识，还要具备法律知识。所以事业单位要促进不同部门之间的交流，其他部门要积极配合财务部门的工作，调动其他部门的积极性，保证不同部门之间相互配合，实现信息的高效共享，制定科学的税收筹划方案，实现长期稳定的发展。

2.5 转变纳税观念

在实际发展过程中，事业单位要积极转变自身的观念，增强纳税观念，承担依法纳税的责任。我国经济快速发展，税收体系也逐渐完善，所以事业单位要落实税收管理，使事业单位积极参与纳税工作，顺应国家发展的潮流。事业单位要了解税收相关的法律法规以及政策，单位内部积极学习各项政策并完善，享受相关的优惠政策，为事业单位的发展注入新的活力。

结束语

总而言之，税收筹划对于事业单位来说非常重要，能够提高事业单位的经营效率，降低事业单位的总体负担，促进事业单位实现长远的发展。事业单位要从不同方面入手，综合制定税收筹划方案，更好地应对其中的风险，实现长期稳定的发展。在实际操作中，事业单位要增强纳税意识，转变纳税观念，强化单位内部协调，优化财务工作体制，加强对工作人员的培养，提高其专业能力以及综合素质，更好地服务于事业单位，从而创造更多的价值。

参考文献

[1]王莹.浅谈事业单位纳税筹划方法[J].现代营销,2019,(8):216-217.

[2]王晓颖.科学事业单位税务管理与纳税筹划探究[J].管理观察,2017,(36):171-172.

作者简介：王红、女、满族、1983.9.15、大学本科、会计学、黑龙江省科技学院。