企业纪检监察与内部审计协同监督机制优化策略

引言：

伴随市场经济环境的日益复杂多变，企业在发展壮大进程中遇到的经营层面风险隐患、管理风险以及廉政风险持续攀升。纪检监察聚焦于纪律执行监督与廉政建设推进，内部审计则围绕财务收支合规性、内部控制有效性开展监督工作，二者协同联动，能够整合企业监督资源，形成强大监督合力。然而，当前部分企业在纪检监察与内部审计协同监督方面，存在机制不健全、沟通渠道梗阻、监督重点衔接乏力以及成果运用协同性差等问题，严重制约了监督效能的充分发挥。

1 企业纪检监察与内部审计协同监督的价值

1.1 守护资产安全，筑牢风险防线

纪检监察通过廉政监督、纪律检查，及时揪出员工受贿、挪用资金等违规违纪行为，从纪律维度阻断损害企业资产的源头；内部审计凭借财务审计、专项审计，排查资金管理漏洞、采购流程失控等问题。二者协同，全方位扫描企业运营风险，提前预警、精准处置，守护企业资产安全，避免经济损失。

1.2 规范企业管理，提升治理水平

纪检监察督促制度执行，纠正管理乱象；内部审计从流程合规、绩效评价切入，审视管理体系。协同监督中，通过信息共享、联合检查，推动企业完善制度、优化流程、规范权力运行。

1.3 深化廉政建设，净化企业生态

纪检监察作为廉政建设“主力军”，通过案件查办、廉政教育筑牢廉洁防线；内部审计在监督中发现的利益输送等潜在廉政问题，为纪检监察提供线索。二者协同，从监督、教育、惩处多维度发力，净化企业内部生态，营造风清气正氛围，增强企业凝聚力与公信力。

2 企业纪检监察与内部审计协同监督的现状分析

2.1 协同机制滞后，职责流程不清

部分企业未建立明确的协同监督制度，纪检监察与内部审计职责边界、协同流程、沟通机制缺乏清晰界定。面对复杂监督事项，易出现职责推诿、工作滞后，影响协同效率与监督效果。

2.2 信息流通梗阻，共享渠道缺失

纪检监察与内部审计分属不同职能部门，日常沟通依赖零散会议、临时对接，缺乏常态化、高效沟通渠道。信息共享存在壁垒，廉政线索、管理漏洞等信息难以及时互通，导致监督重复、遗漏，难以形成监督闭环。

2.3 监督重点脱节，协同合力不足

纪检监察侧重纪律与廉政监督，关注人员违规；内部审计聚焦财务合规与内控执行，侧重业务风险。实际工作中，对重大项目廉政与管理风险、采购腐败与流程漏洞等交叉领域，缺乏深度衔接，监督重点未融合，难以凝聚协同合力。

2.4 成果运用闲置，监督效能打折

纪检监察案件处理结果未充分反馈内部审计用于内控优化；内部审计整改建议，纪检监察未跟踪落实。监督成果未有效转化运用，导致“查而不改”“改而不实”，监督效能难以持续提升，无法从根本上解决管理问题。

3 企业纪检监察与内部审计协同监督机制优化策略分析

3.1 构建协同制度，明晰职责流程

企业需出台协同监督管理办法，明确纪检监察与内部审计职责定位：纪检监察负责纪律审查、廉政监督与违规定性处理；内部审计承担财务审计、内控评价与风险排查整改。同时，规定协同监督启动条件（如重大项目、大额资金使用）、协同流程（线索移送、联合检查流程），为协同监督立规明矩。建立定期沟通协调机制，设立协同监督联席会议，每月或每季度召开，双方通报工作、共享信息、研讨问题。明确会议召集人、参会人员与议事规则，保障沟通常态化、规范化，打破信息壁垒，促进工作衔接。

3.2 畅通信息渠道，实现数据互通

借助企业信息化系统，搭建协同监督信息平台。纪检监察录入廉政线索、纪律处分信息；内部审计上传审计报告、风险排查结果。双方实时查询、检索数据，实现监督信息动态共享，为协同监督提供数据支撑，提升监督精准性。制定监督线索移送管理规定，明确线索移送标准、时限与流程。纪检监察处理结果反馈内部审计，用于调整审计重点。建立线索跟踪台账，全程跟踪移送线索，确保件件有回音。

3.3 聚焦重点领域，深化监督协同

针对重大投资、工程建设项目，纪检监察与内部审计组建联合监督组。纪检监察监督招投标、采购中的廉政风险，查处围标串标、利益输送；内部审计审查预算执行、成本控制、工程质量等管理风险，排查流程漏洞。通过联合进驻、同步监督，实现廉政与管理监督协同，保障项目规范实施。内部审计开展内控评价时，关注内控缺陷背后的廉政风险；纪检监察廉政监督中，审视内控执行漏洞。二者协同制定《内控与廉政风险防控清单》，明确风险表现与防控措施，共同推动企业完善内控体系，堵塞廉政漏洞，实现风险联防联控。

3.4 强化成果运用，提升监督效能

纪检监察与内部审计共同研判监督发现问题，明确整改责任与时限。内部审计跟踪整改落实，定期反馈纪检监察；纪检监察对整改不力者依规处分，形成“发现—整改—问责”闭环，确保问题真改实改。纪检监察将案件查办中发现的管理共性问题，反馈内部审计作为审计重点；内部审计把审计发现的系统性风险、流程缺陷，提交纪检监察用于廉政教育、制度完善。通过监督成果双向转化，从源头防范同类问题，提升管理水平与廉政建设成效。

结束语：

企业纪检监察与内部审计协同监督机制的优化，是健全企业治理架构，增强企业治理效能的核心举措。通过构建协同制度体系、畅通信息共享渠道、聚焦重点领域深化监督协同以及强化监督成果运用等策略，能够有效凝聚监督合力，全方位防范企业风险，规范企业管理流程，强力推进廉政建设。在未来的发展中，企业需持续探索纪检监察与内部审计协同监督的新路径、新模式，不断适应新形势下企业监督工作的需求，为企业高质量发展筑牢坚实的监督“防护网”，助力企业在复杂市场环境中稳健运营，实现长期可持续发展，创造更高价值，提升市场竞争力。

参考文献：

[1]浅谈国企内部审计与纪检监察协同治理运行路径[J].建鑫龙.办公室 业务,2022(24)

[2]基于协同治理理论的国企内部审计与纪检监察工作路径分析[J].葛声.企业改革与管理，2020(07)

[3]协同治理视角下国企内部审计与纪检监察工作整合分析[J].李会成.企业改革与管理,2019(20)